verso=7 CODIGO, DESCRICAO, DT_INI, DT_FIM, ORDEM, TIPO, FORMATO, LINHA_ECF, FORMULA, TIPO_LANC
1|ATIVIDADE GERAL|01012014||1|R||||R
2|Lucro Lquido Antes do IRPJ|01012014||2|CA|NS|1|T_DRE(L300("3.01") + L300("3.02.01.01.01.01"))|L
3|Ajuste do Regime Tributrio de Transio  RTT|01012014||3|E|NS|2||L
4|Lucro Lquido Aps ajustes do RTT|01012014||4|CNA|NS|3|M300(2) + M300(3)|L
5|ADIES|01012014||5|R||||R
6|Provises No Dedutveis|01012014||6|E|NS|4||A
7|Custos No Dedutveis|01012014||7|E|NS|5||A
8|Despesas Operacionais - Parcelas No Dedutveis|01012014||8|E|NS|6||A
8.01|Realizao de ativos indedutveis|01012014||9|E|NS|7||A
9|Contribuio Social Sobre o Lucro Lquido|01012014||10|CA|NS|8|L300("3.02.01.01.01.01")|A
10|Lucros Disponibilizados no Exterior|01012014||11|E|NS|9||A
11|Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior|01012014||12|E|NS|10||A
12|Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de Transferncia|01012014||13|E|NS|11||A
13|Ajustes Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, arts. 24 e 25)|01012014||14|E|NS|12||A
14|Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei n 12.1249/2010, art. 26)|01012014||15|E|NS|13||A
15|Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)|01012014||16|E|NS|14||A
16|Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)|01012014||17|E|NS|15||A
17|Ajustes por Diminuio no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido|01012014||18|E|NS|16||A
18|Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido|01012014||19|E|NS|17||A
19|Perdas em Operaes Realizadas no Exterior|01012014||20|E|NS|18||A
20|Excesso de Juros sobre o Capital Prprio Pago ou Creditado|01012014||21|E|NS|19||A
21|Juros sobre Capital Prprio Recebido - Investimento Avaliado pelo Mtodo da Equivalncia Patrimonial|01012014||22|E|NS|20||A
22|Reserva Especial - Realizao (Lei n 8.200/1991, art. 2)|01012014||23|E|NS|21||A
23|Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)|01012014||24|E|NS|22||A
24|Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica - Reverso da Amortizao/Depreciao(Lei n 11.196/2005, art. 26,  3)|01012014||25|E|NS|23||A
25|Realizao de Reserva de Reavaliao|01012014||26|E|NS|24||A
26|Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo Patrimnio Lquido|01012014||27|E|NS|25||A
27|Desgio Amortizado Anteriormente  Alienao ou Baixa de Investimentos|01012014||28|E|NS|26||A
28|Prmios da Emisso de Debntures - Destinao Diversa|01012014||29|E|NS|27||A
29|Doaes e Subvenes para Investimento - Destinao Diversa|01012014||30|E|NS|28||A
30|Realizao de Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art.5)|01012014||31|E|NS|29||A
31|Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade (Lei n 11.770/2008, art. 5)|01012014||32|E|NS|30||A
32|Despesas e Custos com Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n 10.973/2004, art.19)|01012014||33|E|NS|31||A
33|Despesas e Custos com Remunerao de Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n 11.196/2005, art.21)|01012014||34|E|NS|32||A
34|Tributos com Exigibilidade Suspensa|01012014||35|E|NS|33||A
35|Resultados Negativos com Atos Cooperativos|01012014||36|E|NS|34||A
36|Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET|01012014||37|E|NS|35||A
37|Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade de construo no mbto do PMCMV|01012014||38|E|NS|36||A
38|Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade de construo ou reforma de estabelecimentos de educao infantil|01012014||39|E|NS|37||A
39|Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou Fornecimento, Celebrados com Pessoa Jurdica de Direito Pblico|01012014||40|E|NS|38||A
40|Parcela do Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Pblico-Privada para a Construo ou Aquisio de Bens Reversveis - Reverso (Lei n 11.079/2004, art. 6,  2 a 4)|01012014||41|E|NS|39||A
41|Participaes No Dedutveis|01012014||42|E|NS|40||A
42|Depreciao/Amortizao Incentivada - Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20)|01012014||43|E|NS|41||A
43|Depreciao Acelerada Incentivada - Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 31)|01012014||44|E|NS|42||A
44|Depreciao Acelerada Incentivada - Atividade de Hotelaria - Reverso (Lei n 11.727/2008, art. 1,  3)|01012014||45|E|NS|43||A
45|Depreciao Acelerada - Fabricante de Veculos e de Autopeas - Reverso (Lei n 11.774/2008, art. 11,  3)|01012014||46|E|NS|44||A
46|Depreciao Acelerada - Fabricante de Bens de Capital - Reverso(Lei n 11.774/2008, art. 12,  3)|01012014||47|E|NS|45||A
47|Depreciao Acelerada - Veculos Automveis Adquiridos para Transporte de Mercadorias - Reverso(Lei n 12.788/2013, art. 1, I)|01012014||48|E|NS|46||A
48|Depreciao Acelerada - Vages, Locomotivas, Locotratores e Tnderes - Reverso (Lei n 12.788/2013, art. 1, II)|01012014||49|E|NS|47||A
49|Depreciao Acelerada - Mquinas, Equipamentos, Aparelhos e Instrumentos - Reverso (Lei n 12.794/2013, art 4,  4)|01012014||50|E|NS|48||A
50|Depreciao/Amortizao Acelerada Incentivada - Demais Hipteses de Reverso|01012014||51|E|NS|49||A
51|Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel no Perodo de Apurao, exceto Day-Trade|01012014||52|E|NS|50||A
52|Perdas em Operaes Day-Trade no Perodo de Apurao|01012014||53|E|NS|51||A
53|Encargos de depreciao, amortizao e exausto gerados por bem objeto de arrendamento mercantil, na pessoa jurdica arrendatria (art. 13,  3, do Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014 e art. 13, VIII da Lei no 9.249/95, com redao dada pelo art. 9o da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||54|E|NS|52||A
54|Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento mercantil financeiro na arrendadora (art. 46,  1, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||55|E|NS|53||A
55|Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de arrendamento mercantil (art. 48, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||56|E|NS|54||A
56|Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III do caput do art. 184 da Lei no 6.404, de 1976 (art. 48, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||57|E|NS|55||A
57|Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando o respectivo ativo for realizado, inclusive mediante depreciao, amortizao, exausto, alienao ou baixa (art. 17,  3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||58|E|NS|56||A
58|Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||59|E|NS|57||A
59|gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||60|E|NS|58||A
60|Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||61|E|NS|59||A
61|Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 14, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||62|E|NS|60||A
62|Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B,  1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||63|E|NS|61||A
63|Realizao de ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A,  3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||64|E|NS|62||A
64|Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 4, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||65|E|NS|63||A
65|Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||66|E|NS|64||A
66|Diferena positiva de ativo ou negativa de passivo no controlada em subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||67|E|NS|65||A
66.01|Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo controlada em subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||68|E|NS|66||A
67|Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||69|E|NS|67||A
68|Reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||70|E|NS|68||A
69|Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades permutadas (art. 27,  3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||71|E|NS|69||A
70|Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29,  do Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||72|E|NS|70||A
71|Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||73|E|NS|71||A
72|Variao cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||74|E|NS|72||A
73|Ajuste a valor justo  realizao ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||75|E|NS|73||A
74|Ajuste a valor justo  perda de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||76|E|NS|74||A
75|Menos valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de ciso (art. 21, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||77|E|NS|75||A
76|Tributao do ganho por compra vantajosa na incorporao, fuso ou ciso (art. 23, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||78|E|NS|76||A
77|Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 27, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||79|E|NS|77||A
78|Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 28, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||80|E|NS|78||A
79|Ajuste da diferena dos critrios adotados no  1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||81|E|NS|79||A
80|Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||82|E|NS|80||A
81|Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo (art. 33, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||83|E|NS|81||A
82|Realizao nos contratos de concesso (arts. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||84|E|NS|82||A
83|Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||85|E|NS|83||A
84|Ajustes na aquisio de participao societria em estgios  incorporao, fuso e ciso (art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||86|E|NS|84||A
85|Ajustes na aquisio de participao societria em estgios  incorporao, fuso e ciso de empresa no controlada (art. 39, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||87|E|NS|85||A
86|Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do  3o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57,  15, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao dada pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||88|E|NS|86||A
87|Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no ativo no circulante intangvel, inclusive por amortizao, alienao ou baixa (art. 42, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||89|E|NS|87||A
88|Ajustes referentes  proviso para gastos de desmontagens (art. 45, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||90|E|NS|88||A
89|Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei comercial ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||91|E|NS|89||A
90|Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art. 62, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||92|E|NS|90||A
91|Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||93|E|NS|91||A
91.01|Parcela de depreciao anteriormente excluda do lucro lquido na apurao do lucro real (art. 31,  6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).|01012014||94|E|NS|92||A
91.02|Estorno da remunerao, dos encargos, das despesas e demais custos, ainda que contabilizados no patrimnio lquido, referentes a instrumentos de capital ou de dvida subordinada, emitidos pela pessoa jurdica (art. 38-B,  3, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).|01012014||95|E|NS|93||A
91.03|Resultado tributvel na alienao de bem ou direito objeto de arrendamento mercantil cujo valor contbil j tiver sido computado na determinao do lucro real da arrendatria (art. 91 da Instruo Normativa no 1.515, de 24 de novembro de 2014).|01012014||95|E|NS|93||A
92|Outras Adies|01012014||96|E|NS|94||A
93|SOMA DAS ADIES (IRPJ)|01012014||97|CNA|NS|95|SOMA (M300(6:92))|A
94|EXCLUSES|01012014||98|R||||R
95|(-)Reverso dos Saldos das Provises No Dedutveis|01012014||99|E|NS|96||E
96|(-)Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo Custo de Aquisio|01012014||100|E|NS|97||E
97|(-)Ajustes por Aumento no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido|01012014||101|E|NS|98||E
98|(-)Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido|01012014||102|E|NS|99||E
99|(-)gio Amortizado Anteriormente  Alienao ou Baixa de Investimentos|01012014||103|E|NS|100||E
100|(-)Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior|01012014||104|E|NS|101||E
101|(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)|01012014||105|E|NS|102||E
102|(-)Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)|01012014||106|E|NS|103||E
103|(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 26,  1)|01012014||107|E|NS|104||E
104|(-)Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo Patrimnio Lquido|01012014||108|E|NS|105||E
105|(-)Prmio da Emisso de Debntures|01012014||109|E|NS|106||E
106|(-)Doaes e Subvenes para Investimento|01012014||110|E|NS|107||E
107|(-)Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art.5)|01012014||111|E|NS|108||E
108|(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004, art.19)|01012014||112|E|NS|109||E
109|(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21)|01012014||113|E|NS|110||E
110|(-)Rendimentos Tributados Exclusivamente na Fonte (Lei n 12.431/2011, arts. 2 e 3)|01012014||114|E|NS|111||E
111|(-)Resultados No Tributveis de Sociedades Cooperativas|01012014||115|E|NS|112||E
112|(-)Receitas da Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET|01012014||116|E|NS|113||E
113|(-)Receitas da Atividade de Construo no mbito do PMCMV|01012014||117|E|NS|114||E
114|(-)Receitas da Atividade de Construo ou Reforma de Estabelecimentos de Educao Infantil|01012014||118|E|NS|115||E
115|(-)Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou Fornecimento, Celebrados com Pessoa Jurdica de Direito Pblico|01012014||119|E|NS|116||E
116|(-)Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Pblico-Privada para a Construo ou Aquisio de Bens Reversveis (Lei n 11.079/2004, art. 6,  2 a 4)|01012014||120|E|NS|117||E
117|(-)Juros Produzidos por NTN (Lei n 10.179/2001, art. 1, Inc. III)|01012014||121|E|NS|118||E
118|(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 19)|01012014||122|E|NS|119||E
119|(-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)|01012014||123|E|NS|120||E
120|(-)Atividade Audiovisual (Decreto n 3.000/1999, art. 372)|01012014||124|E|NS|121||E
121|(-)Depreciao Integral/Amortizao Acelerada (Lei n 11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20)|01012014||125|E|NS|122||E
122|(-)Depreciao Acelerada Incentivada (Lei n 11.196/2005, art. 31)|01012014||126|E|NS|123||E
123|(-)Depreciao Acelerada Incentivada - Atividade de Hotelaria (Lei n 11.727/2008, art. 1)|01012014||127|E|NS|124||E
124|(-)Depreciao Acelerada - Fabricante de Veculos e de Autopeas (Lei n 11.774/2008, art. 11,  1)|01012014||128|E|NS|125||E
125|(-)Depreciao Acelerada - Fabricante de Bens de Capital (Lei n 11.774/2008, art. 12,  1)|01012014||129|E|NS|126||E
126|(-)Depreciao Acelerada - Veculos Automveis Adquiridos para Transporte de Mercadorias (Lei n 12.788/2013, art. 1, I)|01012014||130|E|NS|127||E
127|(-)Depreciao Acelerada - Vages, Locomotivas, Locotratores e Tnderes (Lei n 12.788/2013, art. 1, II)|01012014||131|E|NS|128||E
128|(-)Depreciao Acelerada - Mquinas, Equipamentos, Aparelhos e Instrumentos (Lei n 12.794/2013, art. 4)|01012014||132|E|NS|129||E
129|(-)Depreciao/Amortizao Acelerada Incentivada - Demais Hipteses|01012014||133|E|NS|130||E
130|(-)Exausto Incentivada|01012014||134|E|NS|131||E
131|(-)Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel - Perodos de Apurao Anteriores|01012014||135|E|NS|132||E
132|(-)Divulgao Eleitoral Gratuita|01012014||136|E|NS|133||E
133|(-)Custos e Despesas com Capacitao de Pessoal - TI e TIC (Lei n 11.774/2008, art. 13-A)|01012014||137|E|NS|134||E
134|(-)Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento mercantil financeiro na arrendadora (art. 46,  1, da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||138|E|NS|135||E
134.01|(-) Contraprestaes pagas ou creditadas pela arrendatria por fora de contrato de arrendamento mercantil financeiro, referentes a bens mveis ou imveis intrinsecamente relacionados com a produo ou comercializao dos bens e servios, inclusive as despesas financeiras nelas consideradas (art. 47, da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||138|E|NS|135||E
135|(-)Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando incorridos (art. 17,  3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||139|E|NS|136||E
136|(-)Menos valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||140|E|NS|137||E
137|(-)Ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||141|E|NS|138||E
138|(-)Realizao da perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 14, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||142|E|NS|139||E
139|(-)Realizao de ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B,  3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||143|E|NS|140||E
140|(-)Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A,  1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||144|E|NS|141||E
141|(-)Ajuste a valor presente de elementos do ativo, j oferecidos  tributao (art. 4, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||145|E|NS|142||E
142|(-)Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||146|E|NS|143||E
143|(-) Realizao da diferena negativa de ativo ou positiva de passivo controlada em subcontas (art. 67, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||147|E|NS|144||E
144|(-)Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||148|E|NS|145||E
145|(-)Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||149|E|NS|146||E
146|(-)Custos incorridos associados s transaes destinadas  distribuio primria de aes ou bnus de subscrio contabilizados no patrimnio lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||150|E|NS|147||E
146.01|(-) Remunerao, encargos, despesas e demais custos, ainda que contabilizados no patrimnio lquido, referentes a instrumentos de capital ou de dvida subordinada,  quando incorridos (art. 38-B, do Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||151|E|NS|148||E
147|(-)Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||152|E|NS|149||E
148|(-)Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||153|E|NS|150||E
149|(-)Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||154|E|NS|151||E
150|(-)Ajuste a valor justo  perda realizada de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||155|E|NS|152||E
151|(-)Mais valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de ciso (art. 20,  1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||156|E|NS|153||E
152|(-)gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de participao societria entre partes no dependentes, em casos de incorporao, fuso ou ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||157|E|NS|154||E
153|(-) Ganho por compra vantajosa  (art. 20,  6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).|01012014||158|E|NS|155||E
154|(-)Ajuste da diferena dos critrios adotados no  1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||159|E|NS|156||E
155|(-)Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel por alienao ou baixa do bem correspondente (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||160|E|NS|157||E
156|(-)Pagamento baseado em aes apropriado  liquidao da operao (art. 33,  1o Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||161|E|NS|158||E
157|(-)Receita reconhecida nos contratos de concesso (arts. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||162|E|NS|159||E
158|(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||163|E|NS|160||E
159|(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios  incorporao, fuso e ciso (art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||164|E|NS|161||E
160|(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios  incorporao, fuso e ciso de empresa no controlada (art. 39, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||165|E|NS|162||E
161|(-)Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do  3o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57,  16, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao dada pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||166|E|NS|163||E
162|(-)Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no ativo no circulante intangvel (art. 42, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||167|E|NS|164||E
163|(-)Ajustes referentes  realizao da proviso para gastos de desmontagens (art. 43, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||168|E|NS|165||E
164|(-)Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei comercial ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||169|E|NS|166||E
165|(-)Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||170|E|NS|167||E
166|(-)Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||171|E|NS|168||E
167|(-)Outras Excluses|01012014||172|E|NS|169||E
168|SOMA DAS EXCLUSES (IRPJ)|01012014||173|CNA|NS|170|SOMA (M300(95:167))|E
169|LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAO DE PREJUZOS DO PRPRIO PERODO DE APURAO|01012014||174|CNA|NS|171|M300(4) + M300(93) - M300(168)|L
170|(-)Compensao de Prejuzo do Prprio Perodo - Atividade Rural|01012014||175|CNA|NS|172|SE (M300(169)> 0 E M300(343) < 0) ENTAO SE ((M300(169) + M300(343)) > 0) ENTAO -M300(343) SENAO M300(169) FIM_SE SENAO 0 FIM_SE|E
171|LUCRO REAL APS A COMPENSAO DOS PREJUZOS DO PRPRIO PERODO DE APURAO|01012014||176|CNA|NS|173|M300(169) - M300(170) + M300(344)|L
172|COMPENSAO DE PREJUZOS FISCAIS DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES|01012014||177|R||||R
173|(-) Compensao de Prejuzos Fiscais de Perodos Anteriores - Atividades em Geral|01012014||178|E|NS|174||P
174|(-) Compensao de Prejuzos Fiscais de Perodos Anteriores - Atividade Rural|01012014||179|E|NS|175||P
175|LUCRO REAL|01012014||180|CNA|NS|176|M300(171) - M300(173) - M300(174)|L
176|LUCRO REAL POSTERGADO DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES|01012014||181|E|NS|177||A
177|ATIVIDADE RURAL|01012014||182|R||||R
178|Lucro Lquido Antes do IRPJ|01012014||183|CA|NS|178|T_DRE(L300("3.11")+L300("3.12.01.01.01.01"))|L
179|Ajuste do Regime Tributrio de Transio  RTT|01012014||184|E|NS|179||L
180|Lucro Lquido aps ajustes do RTT|01012014||185|CA|NS|180|M300(178) + M300(179)|L
181|ADIES|01012014||186|R||||R
182|Custos No Dedutveis|01012014||187|E|NS|181||A
183|Despesas Operacionais - Soma das Parcelas No Dedutveis|01012014||188|E|NS|182||A
183.01|Realizao de ativos indedutveis|01012014||189|E|NS|183||A
184|Contribuio Social Sobre o Lucro Lquido|01012014||190|CA|NS|184|L300("3.12.01.01.01.01")|A
185|Lucros Disponibilizados no Exterior|01012014||191|E|NS|185||A
186|Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior|01012014||192|E|NS|186||A
187|Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de Transferncia|01012014||193|E|NS|187||A
188|Ajustes Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, arts. 24 e 25)|01012014||194|E|NS|188||A
189|Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei n 12.1249/2010, art. 26)|01012014||195|E|NS|189||A
190|Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)|01012014||196|E|NS|190||A
191|Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)|01012014||197|E|NS|191||A
192|Ajustes por Diminuio no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido|01012014||198|E|NS|192||A
193|Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido|01012014||199|E|NS|193||A
194|Perdas em Operaes Realizadas no Exterior|01012014||200|E|NS|194||A
195|Excesso de Juros sobre o Capital Prprio Pago ou Creditado|01012014||201|E|NS|195||A
196|Juros sobre Capital Prprio Recebido - Investimento Avaliado pelo Mtodo da Equivalncia Patrimonial|01012014||202|E|NS|196||A
197|Reserva Especial - Realizao (Lei n 8.200/1991, art. 2)|01012014||203|E|NS|197||A
198|Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)|01012014||204|E|NS|198||A
199|Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica - Reverso da Amortizao/Depreciao(Lei n 11.196/2005, art. 26,  3)|01012014||205|E|NS|199||A
200|Realizao de Reserva de Reavaliao|01012014||206|E|NS|200||A
201|Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo Patrimnio Lquido|01012014||207|E|NS|201||A
202|Desgio Amortizado Anteriormente  Alienao ou Baixa de Investimentos|01012014||208|E|NS|202||A
203|Prmios da Emisso de Debntures - Destinao Diversa|01012014||209|E|NS|203||A
204|Doaes e Subvenes para Investimento - Destinao Diversa|01012014||210|E|NS|204||A
205|Realizao de Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art.5)|01012014||211|E|NS|205||A
206|Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade (Lei n 11.770/2008, art. 5)|01012014||212|E|NS|206||A
207|Despesas e Custos com Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n 10.973/2004, art.19)|01012014||213|E|NS|207||A
208|Despesas e Custos com Remunerao de Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n 11.196/2005, art.21)|01012014||214|E|NS|208||A
209|Tributos com Exigibilidade Suspensa|01012014||215|E|NS|209||A
210|Resultados Negativos com Atos Cooperativos|01012014||216|E|NS|210||A
211|Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET|01012014||217|E|NS|211||A
212|Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade de Construo no mbito do PMCMV|01012014||218|E|NS|212||A
213|Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade de Construo ou Reforma de Estabelecimentos de Educao Infantil|01012014||219|E|NS|213||A
214|Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou Fornecimento, Celebrados com Pessoa Jurdica de Direito Pblico|01012014||220|E|NS|214||A
215|Parcela do Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Pblico-Privada para a Construo ou Aquisio de Bens Reversveis - Reverso (Lei n 11.079/2004, art. 6,  2 a 4)|01012014||221|E|NS|215||A
216|Participaes No Dedutveis|01012014||222|E|NS|216||A
217|Depreciao/Amortizao Incentivada - Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20)|01012014||223|E|NS|217||A
218|Depreciao Acelerada Incentivada - Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 31)|01012014||224|E|NS|218||A
219|Depreciao Acelerada Incentivada - Atividade de Hotelaria - Reverso (Lei n 11.727/2008, art. 1,  3)|01012014||225|E|NS|219||A
220|Depreciao Acelerada - Fabricante de Veculos e de Autopeas - Reverso (Lei n 11.774/2008, art. 11,  3)|01012014||226|E|NS|220||A
221|Depreciao Acelerada - Fabricante de Bens de Capital - Reverso(Lei n 11.774/2008, art. 12,  3)|01012014||227|E|NS|221||A
222|Depreciao Acelerada - Veculos Automveis Adquiridos para Transporte de Mercadorias - Reverso(Lei n 12.788/2013, art. 1, I)|01012014||228|E|NS|222||A
223|Depreciao Acelerada - Vages, Locomotivas, Locotratores e Tnderes - Reverso (Lei n 12.788/2013, art. 1, II)|01012014||229|E|NS|223||A
224|Depreciao Acelerada - Mquinas, Equipamentos, Aparelhos e Instrumentos - Reverso (Lei n 12.794/2013, art 4,  4)|01012014||230|E|NS|224||A
225|Depreciao/Amortizao Acelerada Incentivada - Demais Hipteses de Reverso|01012014||231|E|NS|225||A
226|Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel no Perodo de Apurao, exceto Day-Trade|01012014||232|E|NS|226||A
227|Perdas em Operaes Day-Trade no Perodo de Apurao|01012014||233|E|NS|227||A
228|Encargos de depreciao, amortizao e exausto gerados por bem objeto de arrendamento mercantil, na pessoa jurdica arrendatria (art. 13,  3, do Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014 e art. 13, VIII da Lei no 9.249/95, com redao dada pelo art. 9o da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||234|E|NS|228||A
229|Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento mercantil financeiro na arrendadora (art. 46,  1, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||235|E|NS|229||A
230|Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de arrendamento mercantil (art. 48, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||236|E|NS|230||A
231|Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III do caput do art. 184 da Lei no 6.404, de 1976 (art. 48, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||237|E|NS|231||A
232|Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando o respectivo ativo for realizado, inclusive mediante depreciao, amortizao, exausto, alienao ou baixa (art. 17,  3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||238|E|NS|232||A
233|Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||239|E|NS|233||A
234|gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||240|E|NS|234||A
235|Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||241|E|NS|235||A
236|Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 14, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||242|E|NS|236||A
237|Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B,  1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||243|E|NS|237||A
238|Realizao de ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A,  3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||244|E|NS|238||A
239|Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 4, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||245|E|NS|239||A
240|Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||246|E|NS|240||A
241|Diferena positiva de ativo ou negativa de passivo no controlada em subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||247|E|NS|241||A
241.01|Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo controlada em subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||248|E|NS|242||A
241.02|Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||249|E|NS|243||A
242|Reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||250|E|NS|244||A
243|Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades permutadas (art. 27,  3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||251|E|NS|245||A
244|Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||252|E|NS|246||A
245|Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||253|E|NS|247||A
246|Variao cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||254|E|NS|248||A
247|Ajuste a valor justo  realizao ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||255|E|NS|249||A
248|Ajuste a valor justo  perda de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||256|E|NS|250||A
249|Menos valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de ciso (art. 21, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||257|E|NS|251||A
250|Tributao do ganho por compra vantajosa na incorporao, fuso ou ciso (art. 23, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||258|E|NS|252||A
251|Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 27, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||259|E|NS|253||A
252|Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 28, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||260|E|NS|254||A
253|Ajuste da diferena dos critrios adotados no  1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||261|E|NS|255||A
254|Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||262|E|NS|256||A
255|Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo (art. 33, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||263|E|NS|257||A
256|Realizao nos contratos de concesso (arts. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||264|E|NS|258||A
257|Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||265|E|NS|259||A
258|Ajustes na aquisio de participao societria em estgios  incorporao, fuso e ciso (art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||266|E|NS|260||A
259|Ajustes na aquisio de participao societria em estgios  incorporao, fuso e ciso de empresa no controlada (art. 39, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||267|E|NS|261||A
260|Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do  3o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57,  15, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao dada pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||268|E|NS|262||A
261|Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no ativo no circulante intangvel, inclusive por amortizao, alienao ou baixa (art. 42, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||269|E|NS|263||A
262|Ajustes referentes  proviso para gastos de desmontagens (art. 45, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||270|E|NS|264||A
263|Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei comercial ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||271|E|NS|265||A
264|Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art. 62, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||272|E|NS|266||A
265|Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||273|E|NS|267||A
265.01|Parcela de depreciao anteriormente excluda do lucro lquido na apurao do lucro real (art. 31,  6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).|01012014||274|E|NS|268||A
265.02|Estorno da remunerao, dos encargos, das despesas e demais custos, ainda que contabilizados no patrimnio lquido, referentes a instrumentos de capital ou de dvida subordinada, emitidos pela pessoa jurdica (art. 38-B,  3, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).|01012014||275|E|NS|269||A
265.03|Resultado tributvel na alienao de bem ou direito objeto de arrendamento mercantil cujo valor contbil j tiver sido computado na determinao do lucro real da arrendatria (art. 91 da Instruo Normativa no 1.515, de 24 de novembro de 2014).|01012014||275|E|NS|269||A
266|Outras Adies|01012014||276|E|NS|270||A
267|SOMA DAS ADIES (IRPJ)|01012014||277|CNA|NS|271|SOMA (M300(182:266))|A
268|EXCLUSES|01012014||278|R||||R
269|(-)Reverso dos Saldos das Provises No Dedutveis|01012014||279|E|NS|272||E
270|(-)Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo Custo de Aquisio|01012014||280|E|NS|273||E
271|(-)Ajustes por Aumento no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido|01012014||281|E|NS|274||E
272|(-)Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido|01012014||282|E|NS|275||E
273|(-)gio Amortizado Anteriormente  Alienao ou Baixa de Investimentos|01012014||283|E|NS|276||E
274|(-) Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior|01012014||284|E|NS|277||E
275|(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)|01012014||285|E|NS|278||E
276|(-)Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)|01012014||286|E|NS|279||E
277|(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 26,  1)|01012014||287|E|NS|280||E
278|(-) Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliadas pelo Patrimnio Lqido|01012014||288|E|NS|281||E
279|(-)Prmio da Emisso de Debntures|01012014||289|E|NS|282||E
280|(-)Doaes e Subvenes para Investimento|01012014||290|E|NS|283||E
281|(-)Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art.5)|01012014||291|E|NS|284||E
282|(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004, art.19)|01012014||292|E|NS|285||E
283|(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21)|01012014||293|E|NS|286||E
284|(-)Rendimentos Tributados Exclusivamente na Fonte (Lei n 12.431/2011, arts. 2 e 3)|01012014||294|E|NS|287||E
285|(-)Resultados No Tributveis de Sociedades Cooperativas|01012014||295|E|NS|288||E
286|(-)Receitas da Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET|01012014||296|E|NS|289||E
287|(-)Receitas da Atividade de Construo no mbito do PMCMV|01012014||297|E|NS|290||E
288|(-)Receitas da Atividade de Construo ou Reforma de Estabelecimentos de Educao Infantil|01012014||298|E|NS|291||E
289|(-)Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou Fornecimento, Celebrados com Pessoa Jurdica de Direito Pblico|01012014||299|E|NS|292||E
290|(-)Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Pblico-Privada para a Construo ou Aquisio de Bens Reversveis (Lei n 11.079/2004, art. 6,  2 a 4)|01012014||300|E|NS|293||E
291|(-)Juros Produzidos por NTN (Lei n 10.179/2001, art. 1, Inc. III)|01012014||301|E|NS|294||E
292|(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 19)|01012014||302|E|NS|295||E
293|(-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)|01012014||303|E|NS|296||E
294|(-)Atividade Audiovisual (Decreto n 3.000/1999, art. 372)|01012014||304|E|NS|297||E
295|(-)Depreciao Integral/Amortizao Acelerada (Lei n 11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20)|01012014||305|E|NS|298||E
296|(-)Depreciao Acelerada Incentivada (Lei n 11.196/2005, art. 31)|01012014||306|E|NS|299||E
297|(-)Depreciao Acelerada Incentivada - Atividade de Hotelaria (Lei n 11.727/2008, art. 1)|01012014||307|E|NS|300||E
298|(-)Depreciao Acelerada - Fabricante de Veculos e de Autopeas (Lei n 11.774/2008, art. 11,  1)|01012014||308|E|NS|301||E
299|(-)Depreciao Acelerada - Fabricante de Bens de Capital (Lei n 11.774/2008, art. 12,  1)|01012014||309|E|NS|302||E
300|(-)Depreciao Acelerada - Veculos Automveis Adquiridos para Transporte de Mercadorias (Lei n 12.788/2013, art. 1, I)|01012014||310|E|NS|303||E
301|(-)Depreciao Acelerada - Vages, Locomotivas, Locotratores e Tnderes (Lei n 12.788/2013, art. 1, II)|01012014||311|E|NS|304||E
302|(-)Depreciao Acelerada - Mquinas, Equipamentos, Aparelhos e Instrumentos (Lei n 12.794/2013, art. 4)|01012014||312|E|NS|305||E
303|(-)Depreciao/Amortizao Acelerada Incentivada - Demais Hipteses|01012014||313|E|NS|306||E
304|(-)Exausto Incentivada|01012014||314|E|NS|307||E
305|(-)Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel  Perodos de Apurao Anteriores|01012014||315|E|NS|308||E
306|(-)Divulgao Eleitoral Gratuita|01012014||316|E|NS|309||E
307|(-)Custos e Despesas com Capacitao de Pessoal - TI e TIC (Lei n 11.774/2008, art. 13-A)|01012014||317|E|NS|310||E
308|(-)Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento mercantil financeiro na arrendadora (art. 46,  1, da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||318|E|NS|311||E
308.01|(-)Contraprestaes pagas ou creditadas pela arrendatria por fora de contrato de arrendamento mercantil financeiro, referentes a bens mveis ou imveis intrinsecamente relacionados com a produo ou comercializao dos bens e servios, inclusive as despesas financeiras nelas consideradas (art. 47, da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||318|E|NS|311||E
309|(-)Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando incorridos (art. 17,  3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||319|E|NS|312||E
310|(-)Menos valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||320|E|NS|313||E
311|(-)Ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||321|E|NS|314||E
312|(-)Realizao da perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 14, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||322|E|NS|315||E
313|(-)Realizao de ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B,  3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||323|E|NS|316||E
314|(-)Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A,  1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||324|E|NS|317||E
315|(-)Ajuste a valor presente de elementos do ativo, j oferecidos  tributao (art. 4, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||325|E|NS|318||E
316|(-)Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||326|E|NS|319||E
317|(-) Realizao da diferena negativa de ativo ou positiva de passivo controlada em subcontas (art. 67, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||327|E|NS|320||E
318|(-)Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||328|E|NS|321||E
319|(-)Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||329|E|NS|322||E
320|(-)Custos incorridos associados s transaes destinadas  distribuio primria de aes ou bnus de subscrio contabilizados no patrimnio lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||330|E|NS|323||E
320.01|(-) Remunerao, encargos, despesas e demais custos, ainda que contabilizados no patrimnio lquido, referentes a instrumentos de capital ou de dvida subordinada,  quando incorridos (art. 38-B, do Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||331|E|NS|324||E
321|(-)Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||332|E|NS|325||E
322|(-)Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||333|E|NS|326||E
323|(-)Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||334|E|NS|327||E
324|(-)Ajuste a valor justo  perda realizada de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||335|E|NS|328||E
325|(-)Mais valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de ciso (art. 20,  1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||336|E|NS|329||E
326|(-)gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de participao societria entre partes no dependentes, em casos de incorporao, fuso ou ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||337|E|NS|330||E
327|(-) Ganho por compra vantajosa  (art. 20,  6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).|01012014||338|E|NS|331||E
328|(-)Ajuste da diferena dos critrios adotados no  1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||339|E|NS|332||E
329|(-)Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel por alienao ou baixa do bem correspondente (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||340|E|NS|333||E
330|(-)Pagamento baseado em aes apropriado  liquidao da operao (art. 33,  1o Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||341|E|NS|334||E
331|(-)Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||342|E|NS|335||E
332|(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||343|E|NS|336||E
333|(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios  incorporao, fuso e ciso (art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||344|E|NS|337||E
334|(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios  incorporao, fuso e ciso de empresa no controlada (art. 39, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||345|E|NS|338||E
335|(-)Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do  3o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57,  16, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao dada pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||346|E|NS|339||E
336|(-)Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no ativo no circulante intangvel (art. 42, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||347|E|NS|340||E
337|(-)Ajustes referentes  realizao da proviso para gastos de desmontagens (art. 43, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||348|E|NS|341||E
338|(-)Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei comercial ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||349|E|NS|342||E
339|(-)Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||350|E|NS|343||E
340|(-)Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).|01012014||351|E|NS|344||E
341|(-)Outras Excluses|01012014||352|E|NS|345||E
342|SOMA DAS EXCLUSES (IRPJ)|01012014||353|CNA|NS|346|SOMA (M300(269:341))|E
343|LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAO DE PREJUZOS DO PRPRIO PERODO DE APURAO|01012014||354|CNA|NS|347|M300(180) + M300(267) - M300(342)|L
344|(-) Compensao do Prejuzo do Prprio Perodo - Atividades em Geral|01012014||355|CNA|NS|348|SE (M300(169)< 0 E M300(343)> 0) ENTAO SE ((M300(169) + M300(343)) > 0) ENTAO - M300(169) SENAO M300(343) FIM_SE SENAO 0 FIM_SE|E
345|LUCRO REAL APS A COMPENSAO DOS PREJUZOS DO PRPRIO PERODO DE APURAO|01012014||356|CNA|NS|349|M300(343) - M300(344) + M300(170)|L
346|COMPENSAO DE PREJUZOS FISCAIS DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES|01012014||357|R||||R
347|(-) Compensao de Prejuzos Fiscais de Perodos Anteriores - Atividades em Geral|01012014||358|E|NS|350||P
348|(-) Compensao de Prejuzos Fiscais de Perodos Anteriores - Atividade Rural|01012014||359|E|NS|351||P
349|LUCRO REAL|01012014||360|CNA|NS|352|M300(345) - M300(347) - M300(348)|L
