verso=4 CODIGO, DESCRICAO, DT_INI, DT_FIM, ORDEM, TIPO, FORMATO, LINHA_ECF, FORMULA, TIPO_LANC
1|ATIVIDADE GERAL|01012015||1|R||1||R
2|Lucro Lquido Antes do IRPJ|01012015||2|CNA|NS|2|T_DRE(L300("3.01") + L300("3.02.01.01.01.01"))|L
5|ADIES|01012015||3|R||3||R
6|Provises ou perdas estimadas no dedutveis|01012015||4|E|N|4||A
7|Custos no dedutveis|01012015||5|E|N|5||A
8|Despesas no necessrias|01012015||6|E|N|6||A
8.01|Realizao de ativos indedutveis|01012015||7|E|N|7||A
8.11|PRONAC - despesa operacional - parcelas no dedutveis|01012015||8|E|N|8||A
8.12|Pesquisas cientficas e tecnolgicas - parcelas no dedutveis|01012015||9|E|N|9||A
8.13|Doaes a entidades civis - parcelas no dedutveis|01012015||10|E|N|10||A
8.14|Doaes a instituies de ensino e pesquisa - parcelas no dedutveis|01012015||11|E|N|11||A
8.15|Vale cultura - parcelas no dedutveis|01012015||12|E|N|12||A
8.16|Planos de poupana e investimento - PAIT - parcelas no dedutveis|01012015||13|E|N|13||A
8.18|Fundo de aposentadoria individual - FAPI - parcelas no dedutveis|01012015||14|E|N|14||A
8.25|Despesas de aluguis - parcelas no dedutveis|01012017||15|E|N|15||A
8.30|Despesas com alimentao de scios, acionistas e administradores|01012017||16|E|N|16||A
8.35|Despesas com propaganda - parcelas no dedutveis|01012017||17|E|N|17||A
8.40|Despesas financeiras - lucros e/ou dividendos|01012017||18|E|N|18||A
8.45|Doaes|01012017||19|E|N|19||A
8.50|Furto|01012017||20|E|N|20||A
8.55|Despesas com bens no intrinsecamente relacionados com a produo ou comercializao|01012017||21|E|N|21||A
8.60|Multas por infraes fiscais|01012017||22|E|N|22||A
8.65|Multas impostas por transgresses de leis de natureza no tributria|01012017||23|E|N|23||A
8.70|Pagamentos sem causa|01012017||24|E|N|24||A
8.75|Remunerao de scios, diretores, administradores, titulares de empresas individuais e conselheiros fiscais e consultivos|01012017||25|E|N|25||A
8.80|Remunerao indireta a administradores e terceiros|01012017||26|E|N|26||A
8.85|Royalties e assistncia tcnica, cientfica e administrativa|01012017||27|E|N|27||A
8.90|Servios assistenciais e benefcios previdencirios a empregados e dirigentes - contribuies no compulsrias|01012017||28|E|N|28||A
8.95|Servios assistenciais e benefcios previdencirios a empregados e dirigentes - excesso em relao ao limite|01012017||29|E|N|29||A
8.97|Pagamentos efetuados a sociedade simples|01012017||30|E|N|30||A
9|Contribuio Social Sobre o Lucro Lquido - CSLL|01012015||31|CA|N|31|SE (L300("3.02.01.01.01.01")< 0) ENTAO 0 SENAO (L300("3.02.01.01.01.01")) FIM_SE|A
11.05|Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - resultado positivo|01012017||32|E|N|32||A
11.10|Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - parcela do ajuste do valor do investimento|01012017||33|E|N|33||A
11.15|Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - lucros disponibilizados por coligada no exterior|01012017||34|E|N|34||A
11.20|Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - resultado da coligada|01012017||35|E|N|35||A
11.25|Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - resultado da coligada no caso de descumprimento do art. 81 da Lei n 12.973/2014|01012017||36|E|N|36||A
11.30|Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - lucros disponibilizados e ainda no tributados|01012017||37|E|N|37||A
11.35|Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - lucros disponibilizados e ainda no tributados no caso de encerramento de atividades das filiais, sucursais ou investidas|01012017||38|E|N|38||A
11.40|Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - lucros disponibilizados e ainda no tributados no caso de absoro de patrimnio das filiais, sucursais ou investidas por empresa sediada no exterior|01012017||39|E|N|39||A
11.45|Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - lucros disponibilizados e ainda no tributados no caso de alienao do patrimnio da filial ou sucursal ou alienao de participao societria das investidas|01012017||40|E|N|40||A
11.50|Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - investimentos no avaliados pela equivalncia patrimonial que tenham sido excludos nos primeiro, segundo e terceiro trimestres|01012017||41|E|N|41||A
11.55|Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - excludos nos primeiro, segundo e terceiro trimestres|01012017||42|E|N|42||A
11.60|Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - perdas incorridas em operaes no exterior e reconhecidas nos resultados da pessoa jurdica|01012017||43|E|N|43||A
12|Ajustes decorrentes de mtodos de preos de transferncia|01012015||44|E|N|44||A
13|Regras de subcapitalizao - ajustes decorrentes de emprstimos com pessoas vinculadas ou situadas em pas com tributao favorecida|01012015||45|E|N|45||A
14|Pagamento a pessoas situadas em pas com tributao favorecida|01012015||46|E|N|46||A
15|Variao cambial ativa - regra geral|01012015||47|E|N|47||A
16|Variao cambial passiva - regra geral|01012015||48|E|N|48||A
16.05|Variao cambial - mudana de regime de caixa para competncia|01012017||49|E|N|49||A
16.10|Variao cambial sobre juros a apropriar decorrentes de ajuste a valor presente|01012017||50|E|N|50||A
16.15|Variao cambial - reduo nas receitas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente|01012017||51|E|N|51||A
16.20|Variao cambial - aumento nas despesas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente|01012017||52|E|N|52||A
19.05|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - contrapartida por reduo no valor de patrimnio lquido reconhecida no resultado|01012017||53|E|N|53||A
19.10|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - ganho proveniente de compra vantajosa|01012017||54|E|N|54||A
19.15|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - ganho proveniente de compra vantajosa - incorporao, fuso e ciso|01012017||55|E|N|55||A
19.20|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - reduo da mais-valia|01012017||56|E|N|56||A
19.25|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - reduo do goodwill|01012017||57|E|N|57||A
19.30|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - reduo do goodwill - incoporao, fuso ou ciso|01012017||58|E|N|58||A
19.35|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - reduo da menos-valia|01012017||59|E|N|59||A
19.40|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - reduo da menos-valia - incorporao, fuso ou ciso|01012017||60|E|N|60||A
19.45|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - reduo da menos-valia - incorporao, fuso ou ciso - quotas fixas mensais|01012017||61|E|N|61||A
19.50|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - perda reconhecida no resultado por variao na porcentagem de participao no capital social|01012017||62|E|N|62||A
19.55|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - ganho com base no valor justo|01012017||63|E|N|63||A
19.60|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - ganho decorrente do excesso do valor justo dos ativos lquidos da investida|01012017||64|E|N|64||A
19.65|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - perda com base no valor justo|01012017||65|E|N|65||A
19.70|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - reduo da variao positiva da mais-valia|01012017||66|E|N|66||A
19.75|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - reduo da variao negativa da mais-valia|01012017||67|E|N|67||A
19.80|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - reduo da variao positiva do goodwill|01012017||68|E|N|68||A
19.85|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - reduo da variao negativa do goodwill|01012017||69|E|N|69||A
19.90|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - reduo positiva da menos-valia|01012017||70|E|N|70||A
19.95|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - reduo da variao negativa da menos-valia|01012017||71|E|N|71||A
19.951|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida controlado por meio de subconta - ganho - realizao de ativo da investida ou liquidao ou baixa do passivo da investida|01012017||72|E|N|72||A
19.952|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida controlado por meio de subconta - ganho - alienao ou liquidao da participao societria|01012017||73|E|N|73||A
19.953|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida controlado por meio de subconta - registrado em conta de patrimnio lquido - ganho - realizao de ativo da investida ou lioquidao ou baixa do passivo da investida|01012017||74|E|N|74||A
19.954|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida controlado por meio de subconta - registrado em conta de patrimnio lquido - ganho - alienao ou liquidao da participao societria|01012017||75|E|N|75||A
19.955|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida no controlado por meio de subconta - registrado em conta de patrimnio lquido - ganho|01012017||76|E|N|76||A
19.956|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida controlado por subconta - no registrado em conta de patrimnio lquido - perda|01012017||77|E|N|77||A
19.957|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida controlado por subconta - registrado em conta de patrimnio lquido - perda|01012017||78|E|N|78||A
19.958|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida - no controlado por subconta - no registrado em conta de patrimnio lquido - perda|01012017||79|E|N|79||A
19.959|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida - no controlado por subconta - registrado em conta de patrimnio lquido - perda|01012017||80|E|N|80||A
19.960|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - realizao da mais-valia integrante do custo do bem ou direito que lhe deu causa|01012017||81|E|N|81||A
19.961|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - realizao, baixa ou liquidao da variao positiva de mais-valia|01012017||82|E|N|82||A
19.962|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - contrapartida da reduo da variao positiva do gio por rentabilidade futura|01012017||83|E|N|83||A
19.963|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - realizao, baixa ou liquidao da variao negativa da menos-valia|01012017||84|E|N|84||A
19.964|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - perda decorrente da participao societria anterior com base no valor justo|01012017||85|E|N|85||A
19.965|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - realizao, baixa ou liquidao da variao positiva da mais-valia|01012017||86|E|N|86||A
19.966|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - contrapartida da reduo da variao positiva do gio por rentabilidade futura|01012017||87|E|N|87||A
19.967|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - realizao, baixa ou liquidao da variao negativa da menos-valia|01012017||88|E|N|88||A
19.968|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - regra de transio|01012017||89|E|N|89||A
19.969|Combinao de negcios, exceto investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura|01012017||90|E|N|90||A
19.970|Combinao de negcios, exceto investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido|01012017||91|E|N|91||A
19.971|Resultados positivos no realizados nas operaes intercompanhias|01012017||92|E|N|92||A
19.972|Resultados negativos no realizados nas operaes intercompanhias|01012017||93|E|N|93||A
20|Excesso de juros sobre o capital prprio pagos ou creditados|01012015||94|E|N|94||A
21|Juros sobre o capital prprio auferidos - no contabilizados como receita|01012015||95|E|N|95||A
23|Dispndios em pesquisa cientfica e tecnolgica e de inovao tecnolgica por ICT ou entidades cientficas e tecnolgicas privadas, sem fins lucrativos|01012015||96|E|N|96||A
24|Dispndios com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica - reverso da amortizao/depreciao|01012015||97|E|N|97||A
25|Realizao de reserva de reavaliao|01012015||98|E|N|98||A
28|Prmios da emisso de debntures - destinao diversa|01012015||99|E|N|99||A
29|Doaes e subvenes para investimento - destinao diversa|01012015||100|E|N|100||A
29.05|Doaes e subvenes - art. 30,  2, da Lei n 12.350/2010|01012017||101|E|N|101||A
29.10|Doaes e subvenes - art. 30,  1, da Lei n 12.350/2010|01012017||102|E|N|102||A
30|Realizao de receitas originrias de planos de benefcios administrados por entidades fechadas de previdncia complementar|01012015||103|E|N|103||A
31|Remunerao da prorrogao da licena-maternidade|01012015||104|E|N|104||A
32|Despesas e custos com pesquisa e desenvolvimento de produtos e processos inovadores em empresas e entidades nacionais realizados com recursos de subvenes governamentais|01012015||105|E|N|105||A
33|Despesas e custos com remunerao de pesquisadores empregados em atividades de inovao tecnolgica em empresas no pas realizados com recursos de subvenes governamentais|01012015||106|E|N|106||A
34|Impostos e contribuies com exigibilidade suspensa|01012015||107|E|N|107||A
35|Resultados negativos com atos cooperativos|01012015||108|E|N|108||A
35.05|Juros sobre o capital integralizado pelas cooperativas a seus associadas que excederem 12% ao ano|01012017||109|E|N|109||A
36|Custos e despesas vinculados s receitas da atividade imobiliria tributadas pelo RET|01012015||110|E|N|110||A
36.10|Custos e despesas vinculados s receitas da atividade de construo no mbito do PMCMV tributadas pelo RET|01012017||111|E|N|111||A
37|Custos e despesas vinculados s receitas da atividade de construo no mbito do PMCMV|01012015||112|E|N|112||A
38|Custos e despesas vinculados s receitas da atividade de construo ou reforma de estabelecimentos de educao infantil|01012015||113|E|N|113||A
39|Parcela dos lucros de contratos de construo por empreitada ou fornecimento, celebrados com pessoa jurdica de direito pblico|01012015||114|E|N|114||A
40|Aporte do poder pblico|01012015||115|E|N|115||A
40.05|Aporte do poder pblico - saldo remanescente|01012017||116|E|N|116||A
40.10|Aporte do poder pblico - ainda no adicionado, no caso de extino da concesso antes do advento do termo contratural|01012017||117|E|N|117||A
41|Participaes nos resultados no dedutveis - debntures e empregados|01012015||118|E|N|118||A
41.05|Participaes nos resultados no dedutveis - administradores e dirigentes|01012017||119|E|N|119||A
42|Incentivo fiscal - amortizao acelerada incentivada - ativo intangvel vinculado  pesquisa tecnolgica e ao desenvolvimento de inovao tecnolgica|01012015||120|E|N|120||A
42.05|Incentivo fiscal - depreciao acelerada incentivada - inovao tecnolgica|01012017||121|E|N|121||A
42.10|Incentivo fiscal - depreciao ou amortizao acelerada incentivada - pesquisa e desenvolvimento tecnolgico|01012017||122|E|N|122||A
42.15|Incentivo fiscal - gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica|01012017||123|E|N|123||A
42.20|Incentivo fiscal - microempresa e EPP - pesquisa e inovao tecnolgica|01012017||124|E|N|124||A
43|Incentivo fiscal - depreciao acelerada incentivada - SUDENE e SUDAM|01012015||125|E|N|125||A
43.05|Incentivo fiscal - depreciao ou amortizao acelerada incentivada - alienao ou baixa de ativo|01012017||126|E|N|126||A
47|Incentivo fiscal - depreciao acelerada incentivada - veculos automveis para transporte de mercadorias e vages, locomotivas, locotratores e tnderes|01012015||127|E|N|127||A
49|Incentivo fiscal - depreciao acelerada - mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos|01012015||128|E|N|128||A
50|Incentivo fiscal - depreciao/amortizao acelerada incentivada - demais hipteses de reverso|01012015||129|E|N|129||A
51|Perdas incorridas no mercado de renda varivel no perodo de apurao, exceto day-trade|01012015||130|E|N|130||A
52|Perdas em operaes day-trade no perodo de apurao|01012015||131|E|N|131||A
52.05|Operaes realizadas em mercados de liquidao futura - resultados negativos incorridos reconhecidos na contabilidade antes da liquidao do contrato, cesso ou encerramento da posio|01012017||132|E|N|132||A
52.10|Operaes realizadas em mercados de liquidao futura - resultados positivos incorridos reconhecidos na contabilidade antes da liquidao do contrato, cesso ou encerramento da posio|01012017||133|E|N|133||A
53|Arrendamento mercantil - PJ arrendatria - depreciao, amortizao e exausto|01012015||134|E|N|134||A
53.05|Arrendamento mercantil - PJ arrendatria - depreciao, amortizao e exausto apropriado como custo de produo|01012017||135|E|N|135||A
53.10|Arrendamento mercantil - PJ arrendatria - contrato no tipificado como arrendamento mercantil financeiro|01012017||136|E|N|136||A
53.15|Arrendamento mercantil - PJ  arrendadora - no disciplinado pela Lei n 6.099/74 - resultado proporcional ao valor da contrapestao|01012017||137|E|N|137||A
54|Arrendamento mercantil - PJ  arrendadora - no disciplinado pela Lei n 6.099/74 - ajustes decorrentes da neutralizao dos novos mtodos e critrios contbeis|01012015||138|E|N|138||A
54.05|Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - contrato no tipificado como arrendamento mercantil financeiro - resultado proporcional ao valor da contrapestao|01012017||139|E|N|139||A
54.10|Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - contrato no tipificado como arrendamento mercantil financeiro - Ajustes decorrentes da neutralizao dos novos mtodos e critrios contbeis|01012017||140|E|N|140||A
54.15|Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - valor residual|01012017||141|E|N|141||A
55|Arrendamento mercantil - PJ arrendatria|01012015||142|E|N|142||A
55.05|Arrendamento mercantil - PJ arrendatria - Contrato no tipificado como arrendamento mercantil financeiro|01012017||143|E|N|143||A
55.10|Arrendamento mercantil - PJ arrendatria - ganho de capital|01012017||144|E|N|144||A
55.15|Arrendamento mercantil - PJ arrendatria - contrato no tipificado como arrendamento mercantil financeiro - ganho de capital|01012017||145|E|N|145||A
55.20|Arrendamento mercantil - PJ arrendatria - perda na alienao de bem|01012017||146|E|N|146||A
56.05|Juros produzidos por NTN|01012017||147|E|N|147||A
57|Juros de emprstimos - custos de emprstimos|01012015||148|E|N|148||A
57.05|Juros de emprstimos - empresa controlada ou coligada|01012017||149|E|N|149||A
58|Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no funcionem no pas.|01012015||150|E|N|150||A
59|gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no funcionem no pas|01012015||151|E|N|151||A
60|Avaliao a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurdica - ganho - controlado por subconta|01012015||152|E|N|152||A
60.05|Avaliao a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurdica - ganho - no controlado por subconta|01012017||153|E|N|153||A
60.10|Avaliao a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurdica - ganho - no controlado por subconta - com prejuzo fiscal - valor anteriormente excludo|01012017||154|E|N|154||A
60.15|Avaliao a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurdica - ganho - no controlado por subconta - com prejuzo fiscal|01012017||155|E|N|155||A
60.20|Avaliao a valor justo - subscrio - ganho - controlado por subconta|01012017||156|E|N|156||A
60.25|Avaliao a valor justo - subscrio - ganho - no controlado por subconta|01012017||157|E|N|157||A
60.30|Avaliao a valor justo - subscrio - ganho - no controlado por subconta - com prejuzo fiscal - valor anteriormente excludo|01012017||158|E|N|158||A
60.35|Avaliao a valor justo - subscrio - ganho - no controlado por subconta - com prejuzo fiscal|01012017||159|E|N|159||A
60.40|Avaliao a valor justo - incorporao, fuso e ciso - ganho|01012017||160|E|N|160||A
60.45|Avaliao a valor Justo - ativo ou passivo da pessoa jurdica - perda - controlada por subconta|01012017||161|E|N|161||A
60.50|Avaliao a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurdica - perda - no controlada por subconta|01012017||162|E|N|162||A
60.55|Avaliao a valor justo - subscrio - perda - controlada por subconta|01012017||163|E|N|163||A
60.60|Avaliao a valor justo - subscrio - perda - no controlada por subconta|01012017||164|E|N|164||A
64|Ajuste a valor presente de ativo - venda|01012015||165|E|N|165||A
64.05|Ajuste a valor presente de ativo - demais operaes|01012017||166|E|N|166||A
65|Ajuste a valor presente de passivo - incisos I, II e III do art. 5 da Lei n 12.973/2014.|01012015||167|E|N|167||A
65.05|Ajuste a valor presente de passivo - incisos IV e V do art. 5 da Lei n 12.973/2014.|01012017||168|E|N|168||A
65.10|Ajuste a valor presente de passivo - outras operaes que no sejm aquisio a prazo - relacionado a um ativo|01012017||169|E|N|169||A
65.15|Ajuste a valor presente de passivo - outras operaes que no sejm aquisio a prazo - relacionado a uma despesa ou custo|01012017||170|E|N|170||A
66.05|Adoo Inicial dos Arts. 1 a 71 da Lei n 12.973/2014 - diferena positiva de ativo - no controlada por subconta|01012017||171|E|N|171||A
66.10|Adoo inicial dos Arts. 1 a 71 da Lei n 12.973/2014 - diferena positiva de ativo - controlada por subconta|01012017||172|E|N|172||A
66.15|Adoo inicial dos arts. 1 a 71 da Lei n 12.973/2014 - diferena negativa de passivo - no controlada por subconta|01012017||173|E|N|173||A
66.20|Adoo inicial dos arts. 1 a 71 da Lei n 12.973/2014 - diferena negativa de passivo - controlada por subconta|01012017||174|E|N|174||A
66.25|Adoo inicial dos Arts. 1 a 71 da Lei n 12.973/2014 - reserva de reavaliao - ativos de coligadas ou controladas|01012017||175|E|N|175||A
66.30|Adoo inicial dos arts. 1 a 71 da Lei n 12.973/2014 - reserva de reavaliao - subscrio|01012017||176|E|N|176||A
66.35|Adoo inicial dos arts. 1 a 71 da Lei n 12.973/2014 - reserva de reavaliao - ativos prprios|01012017||177|E|N|177||A
66.40|Adoo inicial dos arts. 1 a 71 da Lei n 12.973/2014 - ajustes de avaliao patrimonial|01012017||177|E|N|177||A
69|Atividade imobiliria - permuta - lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades permutadas|01012015||178|E|N|178||A
70|Atividade imobiliria - diferimento da tributao - ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto|01012015||179|E|N|179||A
71|Despesas pr-operacionais|01012015||180|E|N|180||A
79|Contratos de longo prazo - divergncia de critrio - ajuste da diferena dos critrios adotados no  1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo|01012015||181|E|N|181||A
80|Provises ou perdas estimadas - teste de recuperabilidade|01012015||182|E|N|182||A
81|Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo|01012015||183|E|N|183||A
81.05|Pagamento baseado em aes - servios prestados por pessoa fsica que no seja considerada empregado ou similar|01012017||184|E|N|184||A
82|Contratos de concesso de servios pblicos - realizao de ativo intangvel representativo do direito|01012015||185|E|N|185||A
82.05|Contratos de concesso de servios pblicos - recebimento de ativo financeiro|01012017||186|E|N|186||A
82.10|Contratos de concesso de servios pblicos - apropriao de receitas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente do ativo financeiro|01012017||187|E|N|187||A
86|Depreciao - diferena entre as depreciaes contbil e fiscal|01012015||188|E|N|188||A
88|Provises ou perdas estimadas - gastos com desmontagem|01012015||189|E|N|189||A
89|Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contveis por meio de lei comercial ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil|01012015||190|E|N|190||A
91|Contratos de concesso de servios pblicos - diferena negativa - adoo inicial dos arts. 1 a 71 da Lei n 12.973/2014|01012015||191|E|N|191||A
91.01|Depreciao - diferena entre as depreciaes contbil e fiscal - alienao ou baixa de ativo|01012015||192|E|N|192||A
91.02|Despesa com instrumentos de capital ou de dvida subordinada - estorno|01012015||193|E|N|193||A
91.10|Devoluo de capital social|01012017||194|E|N|194||A
91.15|Ganho de capital - recebimento aps o trmino do perodo de apurao da contratao|01012017||195|E|N|195||A
91.20|Perdas no recebimento de crditos - PJ credora - no contabilmente estornadas no caso de desistncia da cobrana pela via judicial ou soluo de cobrana em virtude de acordo homologado por sentena judicial|01012017||196|E|N|196||A
91.25|Perdas no recebimento de crditos - PJ credora - encargos financeiros incidentes sobre o crdito vencido e no recebido|01012017||197|E|N|197||A
91.30|Encargos incidentes sobre o dbito vencido e no pago deduzidos como despesa ou custo a partir da data da citao inicial para o pagamento|01012017||198|E|N|198||A
91.35|Prejuzo na alienao de participaes|01012017||199|E|N|199||A
91.40|Ajustes de exerccios anteriores - lanamentos extemporneos|01012017||199|E|N|199||A
92|Outras adies - indicador de relacionamento 1, 2 ou 3|01012015||200|E|N|200||A
92.01|Outras adies - indicador de relacionamento 4|01012015||201|E|N|201||A
93|SOMA DAS ADIES (IRPJ)|01012015||202|CNA|N|202|SOMA (M300(6:"92.99"))|A
94|EXCLUSES|01012015||203|R||203||R
95|(-) Reverso ou uso de provises ou perdas estimadas no dedutveis|01012015||204|E|N|204||E
96|(-) Lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custo de aquisio|01012015||205|E|N|205||E
100.05|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - contrapartida por aumento no valor de patrimnio lquido reconhecida no resultado|01012017||206|E|N|206||E
100.10|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - ganho proveniente de compra vantajosa|01012017||207|E|N|207||E
100.15|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - reduo da mais-valia|01012017||208|E|N|208||E
100.20|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - reduo da mais-valia - incorporao, fuso ou ciso|01012017||209|E|N|209||E
100.25|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - reduo da mais-valia - incorporao, fuso ou ciso - quotas fixas mensais|01012017||210|E|N|210||E
100.30|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - reduo do goodwill|01012017||211|E|N|211||E
100.35|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - reduo do goodwill - incoporao, fuso ou ciso|01012017||212|E|N|212||E
100.40|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - reduo da menos-valia|01012017||213|E|N|213||E
100.45|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - ganho reconhecido no resultado por variao na porcentagem de participao no capital social|01012017||214|E|N|214||E
100.50|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - ganho com base no valor justo|01012017||215|E|N|215||E
100.55|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - ganho decorrente do excesso do valor justo dos ativos lquidos da investida|01012017||216|E|N|216||E
100.60|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - perda com base no valor justo|01012017||217|E|N|217||E
100.65|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - reduo da variao positiva da mais-valia|01012017||218|E|N|218||E
100.70|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - reduo da variao negativa da mais-valia|01012017||219|E|N|219||E
100.75|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - reduo da variao positiva do goodwill|01012017||220|E|N|220||E
100.80|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - reduo da variao negativa do goodwill|01012017||221|E|N|221||E
100.85|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - reduo da variao positiva da menos-valia|01012017||222|E|N|222||E
100.90|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - reduo da variao negativa da menos-valia|01012017||223|E|N|223||E
100.95|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida controlado por meio de subconta - ganho|01012017||224|E|N|224||E
100.951|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida controlado por meio de subconta - registrado diretamente no patrimnio lqiudo - ganho|01012017||225|E|N|225||E
100.952|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida no controlado por meio de subconta - registrado em conta de patrimnio lquido - ganho|01012017||226|E|N|226||E
100.953|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida controlado por subconta - no registrado em conta de patrimnio lquido - perda - realizao do ativo da investida ou liquidao ou baixa do passivo da investida|01012017||227|E|N|227||E
100.954|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida controlado por subconta - no registrado em conta de patrimnio lquido - perda - alienao ou liquidao da participao societria|01012017||228|E|N|228||E
100.955|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida controlado por subconta - registrado em conta de patrimnio lquido - perda - realizao do ativo da investida ou liquidao ou baixa do passivo da investida|01012017||229|E|N|229||E
100.956|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida controlado por subconta - registrado em conta de patrimnio lquido - perda - alienao ou liquidao da participao societria|01012017||230|E|N|230||E
100.957|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - realizao, baixa ou liquidao da variao negativa de mais-valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo no caso de aquisio de controle|01012017||231|E|N|231||E
100.958|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - reduo da variao negativa do gio por rentabilidade futura no caso de aquisio de controle|01012017||232|E|N|232||E
100.959|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - realizao, baixa ou liquidao da variao positiva de menos-valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo no caso de aquisio de controle|01012017||233|E|N|233||E
100.960|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - ganho decorrente de avaliao da participao societria anterior com base no valor justo|01012017||234|E|N|234||E
100.961|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - ganho decorrente de excesso do valor justo dos ativos lquidos da investida, na proporo da participao anterior, em relao ao valor dessa participao avaliada a valor justo|01012017||235|E|N|235||E
100.962|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - realizao, baixa ou liquidao da variao negativa de mais-valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo|01012017||236|E|N|236||E
100.963|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - reduo da variao negativa do gio por rentabilidade futura|01012017||237|E|N|237||E
100.964|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - realizao, baixa ou liquidao da variao positiva de menos-valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo|01012017||238|E|N|238||E
100.965|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - regra de transio|01012017||239|E|N|239||E
100.966|(-) Combinao de negcios, exceto investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido|01012017||240|E|N|240||E
100.967|(-) Resultados positivos no realizados nas operaes intercompanhias|01012017||241|E|N|241||E
100.968|(-) Resultados negativos no realizados nas operaes intercompanhias|01012017||242|E|N|242||E
101|(-) Variao cambial ativa - regra geral|01012015||243|E|N|243||E
102|(-) Variao cambial passiva - regra geral|01012015||244|E|N|244||E
102.05|(-) Variao cambial - regra geral - mudana de regime de caixa para competncia|01012015||245|E|N|245||E
102.10|(-) Variao cambial sobre juros a apropriar decorrentes de ajuste a valor presente|01012017||246|E|N|246||E
102.15|(-) Variao cambial - aumento nas receitas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente|01012017||247|E|N|247||E
102.20|(-) Variao cambial - reduo nas despesas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente|01012017||248|E|N|248||E
102.25|(-) Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - investimentos no avaliados pela equivalncia patrimonial que tenham sido excludos nos primeiro, segundo e terceiro trimestres|01012017||249|E|N|249||E
102.30|(-) Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - excludos nos primeiro, segundo e terceiro trimestres|01012017||250|E|N|250||E
103|(-) Incentivo fiscal - pesquisas tecnolgicas e desenvolvimento de inovao tecnolgica|01012015||251|E|N|251||E
105|(-) Prmio da emisso de debntures|01012015||252|E|N|252||E
105.05|(-) Impostos e contribuies com exigibilidade suspensa|01012017||253|E|N|253||E
106|(-) Doaes e subvenes para investimentos|01012015||254|E|N|254||E
106.05|(-) Doaes e subvenes - Art. 30 da Lei n 12.350/2010|01012017||255|E|N|255||E
107|(-) Realizao de receitas originrias de planos de benefcios administrados por entidades fechadas de previdncia complementar|01012015||256|E|N|256||E
108|(-) Receitas de subvenes governamentais para pesquisa e desenvolvimento de produtos e processos inovadores em empresas e entidades nacionais|01012015||257|E|N|257||E
109|(-) Receitas de subvenes governamentais para remunerao de pesquisadores empregados em atividades de inovao tecnolgica em empresas no pas|01012015||258|E|N|258||E
110|(-) Rendimentos tributados exclusivamente na fonte|01012015||259|E|N|259||E
111|(-) Cooperativas|01012015||260|E|N|260||E
112|(-) Incentivo fiscal - pagamento unificado de tributos - RET|01012015||261|E|N|261||E
112.10|(-) Incentivo fiscal - pagamento unificado de tributos - RET - PMCMV|01012015||262|E|N|262||E
113|(-) Incentivo fiscal - pagamento unificado de tributos - construo no mbito do PMCMV|01012015||263|E|N|263||E
114|(-) Incentivo fiscal - pagamento unificado de tributos - RET - estabelecimento de educao infantil|01012015||264|E|N|264||E
115|(-) Parcela dos lucros de contratos de construo por empreitada ou fornecimento, celebrados com pessoa jurdica de direito pblico|01012015||265|E|N|265||E
116|(-) Aporte do poder pblico|01012015||266|E|N|266||E
117|(-) Juros produzidos por NTN (Lei n 10.179/2001)|01012015||267|E|N|267||E
117.05|(-) Juros produzidos por NTN|01012017||268|E|N|268||E
117.10|(-) Aquisio de bens e direitos no mbito do PND|01012017||269|E|N|269||E
118|(-) Incentivo fiscal - pesquisas tecnolgicas e desenvolvimento de inovao tecnolgica (Lei 11.196/05, art. 19,  1)|01012015||270|E|N|270||E
118.10|(-) Incentivo fiscal - pesquisas tecnolgicas e desenvolvimento de inovao tecnolgica (Lei 11.196/05, art. 19,  3)|01012017||271|E|N|271||E
119|(-) Incentivo fiscal - pesquisa cientfica e tecnolgica e de inovao tecnolgica (Lei 11.196/05, art. 19A)|01012015||272|E|N|272||E
120|(-) Incentivo fiscal - investimento em projeto aprovado pela ANCINE|01012015||273|E|N|273||E
121|(-) Incentivo fiscal - amortizao acelerada incentivada - ativo intangvel vinculado  pesquisa tecnolgica e ao desenvolvimento de inovao tecnolgica|01012015||274|E|N|274||E
121.05|(-) Incentivo fiscal - depreciao acelerada incentivada - inovao tecnolgica|01012017||275|E|N|275||E
121.10|(-) Incentivo fiscal - depreciao ou amortizao acelerada incentivada - pesquisa e desenvolvimento tecnolgico|01012017||276|E|N|276||E
121.15|(-) Incentivo fiscal - gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica|01012017||277|E|N|277||E
121.20|(-) Incentivo fiscal - microempresa e EPP - pesquisa e inovao tecnolgica|01012017||278|E|N|278||E
122|(-) Incentivo fiscal - depreciao acelerada incentivada - SUDENE e SUDAM|01012015||279|E|N|279||E
122.05|(-) Incentivo fiscal - crdito presumido de IPI do programa INOVAR-AUTO|01012017||280|E|N|280||E
123|(-) Depreciao acelerada incentivada - atividade de hotelaria|01012015||281|E|N|281||E
124|(-) Depreciao acelerada - fabricante de veculos e de autopeas|01012015||282|E|N|282||E
125|(-) Depreciao acelerada - fabricante de bens de capital|01012015||283|E|N|283||E
126|(-) Incentivo fiscal - depreciao acelerada incentivada - veculos automveis para transporte de mercadorias e vages, locomotivas, locotratores e tnderes|01012015||284|E|N|284||E
128|(-) Depreciao acelerada - mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos|01012015||285|E|N|285||E
129|(-) Depreciao/amortizao acelerada incentivada - demais hipteses|01012015||286|E|N|286||E
130|(-) Exausto incentivada|01012015||287|E|N|287||E
131|(-) Perdas incorridas no mercado de renda varivel - perodos de apurao anteriores|01012015||288|E|N|288||E
131.05|(-) Operaes realizadas em mercados de liquidao futura - resultados positivos incorridos reconhecidos na contabilidade antes da liquidao do contrato, cesso ou encerramento da posio|01012017||289|E|N|289||E
131.10|(-) Operaes realizadas em mercados de liquidao futura - resultados negativos incorridos reconhecidos na contabilidade antes da liquidao do contrato, cesso ou encerramento da posio|01012017||290|E|N|290||E
132|(-) Horrio gratuito de televiso e rdio|01012015||291|E|N|291||E
133|(-) Incentivo fiscal - empresas de TI e TIC|01012015||292|E|N|292||E
134|(-) Arrendamento mercantil - PJ arrendadora|01012015||293|E|N|293||E
134.01|(-) Arrendamento mercantil - PJ arrendatria|01012015||294|E|N|294||E
134.05|(-) Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - contrato no tipificado como arrendamento mercantil financeiro|01012017||295|E|N|295||E
134.15|(-) Arrendamento mercantil - PJ arrendatria - contrato no tipificado como arrendamento mercantil financeiro|01012017||296|E|N|296||E
134.20|(-) Avaliao a valor justo - subscrio - ganho|01012017||297|E|N|297||E
134.25|(-) Avaliao a valor justo - subscrio - ganho - sem subconta|01012017||298|E|N|298||E
134.30|(-) Avaliao a valor justo - subscrio - ganho|01012017||299|E|N|299||E
134.35|(-) Avaliao a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurdica - perda|01012017||300|E|N|300||E
134.40|(-) Avaliao a valor justo - subscrio - perda|01012017||301|E|N|301||E
135|(-) Juros de emprstimos - custos de emprstimos|01012015||302|E|N|302||E
136.05|(-) Atividade imobiliria - permuta - lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades permutadas|01012017||303|E|N|303||E
137|(-) Avaliao a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurdica - ganho|01012015||304|E|N|304||E
137.05|(-) Avaliao a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurdica - ganho - sem subconta|01012017||305|E|N|305||E
137.10|(-) Avaliao a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurdica - ganho|01012017||306|E|N|306||E
141|(-) Ajuste a valor presente de ativo - venda|01012015||307|E|N|307||E
141.05|(-) Ajuste a valor presente de ativo - outras operaes|01012017||308|E|N|308||E
142|(-) Ajuste a valor presente de passivo - incisos I, II e III do art. 5 da Lei n 12.973/2014.|01012015||309|E|N|309||E
142.05|(-) Ajuste a valor presente de passivo - incisos IV e V do art. 5 da Lei n 12.973/2014.|01012017||310|E|N|310||E
142.10|(-) Ajuste a valor presente de passivo - outras operaes que no sejm aquisio a prazo.|01012017||311|E|N|311||E
142.15|(-) Ajuste a valor presente de passivo - outras operaes que no sejm aquisio a prazo - relacionado a uma despesa ou custo.|01012017||312|E|N|312||E
143.05|(-) Adoo inicial dos arts. 1 a 71 da Lei n 12.973/2014 - realizao de diferena negativa entre valores de ativo controlada em subconta|01012017||313|E|N|313||E
143.10|(-) Adoo inicial dos arts. 1 a 71 da Lei n 12.973/2014 - baixa ou liquidao de diferena positiva entre valores de passivo controlada em subconta|01012017||314|E|N|314||E
143.15|(-) Adoo inicial dos arts. 1 a 71 da Lei n 12.973/2014 - ativo diferido - realizao de diferena negativa entre valores de ativo diferido controlada em subconta|01012017||315|E|N|315||E
143.20|(-) Adoo inicial dos arts. 1 a 71 da Lei n 12.973/2014 - ativo diferido - realizao de diferena negativa entre valores de ativo diferido no reconhecida contabilmente na data da adoo inicial|01012017||316|E|N|316||E
145|(-) Atividade imobiliria - diferimento da tributao - ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto|01012015||317|E|N|317||E
146|(-) Despesa com emisso de aes|01012015||318|E|N|318||E
146.01|(-) Despesa com instrumentos de capital ou de dvida subordinada|01012015||319|E|N|319||E
147|(-) Despesas pr-operacionais|01012015||320|E|N|320||E
154|(-) Contratos de longo prazo - divergncia de critrio - ajuste da diferena dos critrios adotados no  1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo|01012015||321|E|N|321||E
155|(-) Provises ou perdas estimadas - teste de recuperabilidade - alienao ou baixa do bem correspondente|01012015||322|E|N|322||E
155.05|(-) Provises ou perdas estimadas - teste de recuperabilidade - reverso|01012017||323|E|N|323||E
156|(-) Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo|01012015||324|E|N|324||E
157|(-) Contratos de concesso de servios pblicos - realizao de ativo intangvel representativo do direito|01012015||325|E|N|325||E
157.05|(-) Contratos de concesso de servios pblicos - recebimento de ativo financeiro|01012017||326|E|N|326||E
157.10|(-) Contratos de concesso de servios pblicos - apropriao de receitas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente do ativo financeiro|01012017||327|E|N|327||E
161|(-) Depreciao - diferena entre as depreciaes contbil e fiscal|01012015||328|E|N|328||E
163|(-) Provises ou perdas estimadas - gastos com desmontagem|01012015||329|E|N|329||E
164|(-) Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei comercial ainda no regulamentos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil|01012015||330|E|N|330||E
166|(-) Contratos de concesso de servios pblicos - diferena positiva - adoo inicial dos arts. 1 a 71 da Lei n 12.973/2014|01012015||331|E|N|331||E
166.01|(-) Lucros de participaes em controladas e coligadas domiciliadas no Brasil, no caso do art. 85 da Lei n 12.973/2014|01012015||332|E|N|332||E
166.03|(-) Juros sobre o capital prprio|01012017||333|E|N|333||E
166.05|(-) Ganho de capital - recebimento aps o trmino do ano-calendrio seguinte ao da contratao|01012017||334|E|N|334||E
166.10|(-) Perdas no recebimento de crditos - PJ credora - encargos financeiros incidentes sobre o crdito vencido e no recebido contabilizado como receita|01012017||335|E|N|335||E
166.15|(-) Encargos incidentes sobre o dbito vencido e no pago deduzidos como despesa a serem excludos no perodo de apurao em que ocorrer a quitao do dbito por qualquer forma|01012017||336|E|N|336||E
166.20|(-) Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior|01012017||337|E|N|337||E
166.25|(-) Programas de estmulo  solicitao de documento fiscal|01012017||338|E|N|338||E
166.30|(-) Seguros ou peclio por morte do scio|01012017||339|E|N|339||E
166.35|(-) Ajustes de exerccios anteriores - lanamentos extemporneos|01012017||339|E|N|339||E
167|(-) Outras excluses - com indicador de relacionamento 1, 2 ou 3|01012015||340|E|N|340||E
167.01|(-) Outras excluses - qualquer indicador de relacionamento|01012015||341|E|N|341||E
168|SOMA DAS EXCLUSES (IRPJ)|01012015||342|CNA|N|342|SOMA (M300(95:"167.99"))|E
169|LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAO DE PREJUZOS DO PRPRIO PERODO DE APURAO|01012015||343|CNA|NS|343|M300(2) + M300(93) - M300(168)|L
170|(-)Compensao de Prejuzo do Prprio Perodo - Atividade Rural|01012015||344|CNA|N|344|SE (M300(169)> 0 E M300(343) < 0) ENTAO SE ((M300(169) + M300(343)) > 0) ENTAO -M300(343) SENAO M300(169) FIM_SE SENAO 0 FIM_SE|E
171|LUCRO REAL APS A COMPENSAO DOS PREJUZOS DO PRPRIO PERODO DE APURAO|01012015||345|CNA|NS|345|M300(169) - M300(170) + M300(344)|L
172|COMPENSAO DE PREJUZOS FISCAIS DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES|01012015||346|R||346||R
173|(-) Compensao de Prejuzos Fiscais de Perodos Anteriores - Atividades em Geral|01012015||347|E|N|347||P
174|(-) Compensao de Prejuzos Fiscais de Perodos Anteriores - Atividade Rural|01012015||348|E|N|348||P
175|LUCRO REAL|01012015||349|CNA|NS|349|M300(171) - M300(173) - M300(174)|L
176|LUCRO REAL POSTERGADO DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES|01012015||350|E|NS|350||A
177|ATIVIDADE RURAL|01012015||351|R||351||R
178|Lucro Lquido Antes do IRPJ|01012015||352|CA|NS|352|T_DRE(L300("3.11") + L300("3.12.01.01.01.01")+L300("3.12.01.01.01.11"))|L
181|ADIES|01012015||353|R||353||R
182|Custos no dedutveis|01012015||354|E|N|354||A
182.01|Provises ou perdas estimadas no dedutveis|01012015||355|E|N|355||A
183|Despesas no necessrias|01012015||356|E|N|356||A
183.01|Realizao de ativos indedutveis|01012015||357|E|N|357||A
183.11|PRONAC - despesa operacional - parcelas no dedutveis|01012017||358|E|N|358||A
183.12|Pesquisas cientficas e tecnolgicas - parcelas no dedutveis|01012017||359|E|N|359||A
183.13|Doaes a entidades civis - parcelas no dedutveis|01012017||360|E|N|360||A
183.14|Doaes a instituies de ensino e pesquisa - parcelas no dedutveis|01012017||361|E|N|361||A
183.15|Vale cultura - parcelas no dedutveis|01012017||362|E|N|362||A
183.16|Planos de poupana e investimento - PAIT - parcelas no dedutveis|01012017||363|E|N|363||A
183.18|Fundo de aposentadoria individual - FAPI - parcelas no dedutveis|01012017||364|E|N|364||A
183.25|Despesas de aluguis - parcelas no dedutveis|01012017||365|E|N|365||A
183.30|Despesas com alimentao de scios, acionistas e administradores|01012017||366|E|N|366||A
183.35|Despesas com propaganda - parcelas no dedutveis|01012017||367|E|N|367||A
183.40|Despesas financeiras - lucros e/ou dividendos|01012017||368|E|N|368||A
183.45|Doaes|01012017||369|E|N|369||A
183.50|Furto|01012017||370|E|N|370||A
183.55|Despesas com bens no intrinsecamente relacionados com a produo ou comercializao|01012017||371|E|N|371||A
183.60|Multas por infraes fiscais|01012017||372|E|N|372||A
183.65|Multas impostas por transgresses de leis de natureza no tributria|01012017||373|E|N|373||A
183.70|Pagamentos sem causa|01012017||374|E|N|374||A
183.75|Remunerao de scios, diretores, administradores, titulares de empresas individuais e conselheiros fiscais e consultivos|01012017||375|E|N|375||A
183.80|Remunerao indireta a administradores e terceiros|01012017||376|E|N|376||A
183.85|Royalties e assistncia tcnica, cientfica e administrativa|01012017||377|E|N|377||A
183.90|Servios assistenciais e benefcios previdencirios a empregados e dirigentes - contribuies no compulsrias|01012017||378|E|N|378||A
183.95|Servios assistenciais e benefcios previdencirios a empregados e dirigentes - excesso em relao ao limite|01012017||379|E|N|379||A
183.97|Pagamentos efetuados a sociedade simples|01012017||380|E|N|380||A
184|Contribuio Social Sobre o Lucro Lquido - CSLL|01012015||381|CA|N|381|SE (L300("3.12.01.01.01.01")< 0) ENTAO 0 SENAO (L300("3.12.01.01.01.01")) FIM_SE|A
186.05|Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - resultado positivo|01012017||382|E|N|382||A
186.10|Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - parcela do ajuste do valor do investimento|01012017||383|E|N|383||A
186.15|Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - lucros disponibilizados por coligada no exterior|01012017||384|E|N|384||A
186.20|Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - resultado da coligada|01012017||385|E|N|385||A
186.25|Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - resultado da coligada no caso de descumprimento do art. 81 da Lei n 12.973/2014|01012017||386|E|N|386||A
186.30|Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - lucros disponibilizados e ainda no tributados|01012017||387|E|N|387||A
186.35|Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - lucros disponibilizados e ainda no tributados no caso de encerramento de atividades das filiais, sucursais ou investidas|01012017||388|E|N|388||A
186.40|Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - lucros disponibilizados e ainda no tributados no caso de absoro de patrimnio das filiais, sucursais ou investidas por empresa sediada no exterior|01012017||389|E|N|389||A
186.45|Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - lucros disponibilizados e ainda no tributados no caso de alienao do patrimnio da filial ou sucursal ou alienao de participao societria das investidas|01012017||390|E|N|390||A
186.50|Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - investimentos no avaliados pela equivalncia patrimonial que tenham sido excludos nos primeiro, segundo e terceiro trimestres|01012017||391|E|N|391||A
186.55|Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - excludos nos primeiro, segundo e terceiro trimestres|01012017||392|E|N|392||A
186.60|Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - perdas incorridas em operaes no exterior e reconhecidas nos resultados da pessoa jurdica|01012017||393|E|N|393||A
187|Ajustes decorrentes de mtodos de preos de transferncia|01012015||394|E|N|394||A
188|Regras de subcapitalizao - ajustes decorrentes de emprstimos com pessoas vinculadas ou situadas em pas com tributao favorecida|01012015||395|E|N|395||A
189|Pagamento a pessoas situadas em pas com tributao favorecida|01012015||396|E|N|396||A
190|Variao cambial ativa - regra geral|01012015||397|E|N|397||A
191|Variao cambial passiva - regra geral|01012015||398|E|N|398||A
191.05|Variao cambial - mudana de regime de caixa para competncia|01012017||399|E|N|399||A
191.10|Variao cambial sobre juros a apropriar decorrentes de ajuste a valor presente|01012017||400|E|N|400||A
191.15|Variao cambial - reduo nas receitas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente|01012017||401|E|N|401||A
191.20|Variao cambial - aumento nas despesas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente|01012017||402|E|N|402||A
194.05|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - contrapartida por reduo no valor de patrimnio lquido reconhecida no resultado|01012017||403|E|N|403||A
194.10|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - ganho proveniente de compra vantajosa|01012017||404|E|N|404||A
194.15|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - ganho proveniente de compra vantajosa - incorporao, fuso e ciso|01012017||405|E|N|405||A
194.20|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - reduo da mais-valia|01012017||406|E|N|406||A
194.25|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - reduo do goodwill|01012017||407|E|N|407||A
194.30|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - reduo do goodwill - incoporao, fuso ou ciso|01012017||408|E|N|408||A
194.35|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - reduo da menos-valia|01012017||409|E|N|409||A
194.40|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - reduo da menos-valia - incorporao, fuso ou ciso|01012017||410|E|N|410||A
194.45|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - reduo da menos-valia - incorporao, fuso ou ciso - quotas fixas mensais|01012017||411|E|N|411||A
194.50|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - perda reconhecida no resultado por variao na porcentagem de participao no capital social|01012017||412|E|N|412||A
194.55|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - ganho com base no valor justo|01012017||413|E|N|413||A
194.60|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - ganho decorrente do excesso do valor justo dos ativos lquidos da investida|01012017||414|E|N|414||A
194.65|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - perda com base no valor justo|01012017||415|E|N|415||A
194.70|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - reduo da variao positiva da mais-valia|01012017||416|E|N|416||A
194.75|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - reduo da variao negativa da mais-valia|01012017||417|E|N|417||A
194.80|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - reduo da variao positiva do goodwill|01012017||418|E|N|418||A
194.85|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - reduo da variao negativa do goodwill|01012017||419|E|N|419||A
194.90|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - reduo positiva da menos-valia|01012017||420|E|N|420||A
194.95|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - reduo da variao negativa da menos-valia|01012017||421|E|N|421||A
194.951|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida controlado por meio de subconta - ganho - realizao de ativo da investida ou liquidao ou baixa do passivo da investida|01012017||422|E|N|422||A
194.952|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida controlado por meio de subconta - ganho - alienao ou liquidao da participao societria|01012017||423|E|N|423||A
194.953|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida controlado por meio de subconta - registrado em conta de patrimnio lquido - ganho - realizao de ativo da investida ou lioquidao ou baixa do passivo da investida|01012017||424|E|N|424||A
194.954|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida controlado por meio de subconta - registrado em conta de patrimnio lquido - ganho - alienao ou liquidao da participao societria|01012017||425|E|N|425||A
194.955|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida no controlado por meio de subconta - registrado em conta de patrimnio lquido - ganho|01012017||426|E|N|426||A
194.956|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida controlado por subconta - no registrado em conta de patrimnio lquido - perda|01012017||427|E|N|427||A
194.957|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida controlado por subconta - registrado em conta de patrimnio lquido - perda|01012017||428|E|N|428||A
194.958|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida - no controlado por subconta - no registrado em conta de patrimnio lquido - perda|01012017||429|E|N|429||A
194.959|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida - no controlado por subconta - registrado em conta de patrimnio lquido - perda|01012017||430|E|N|430||A
194.960|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - realizao da mais-valia integrante do custo do bem ou direito que lhe deu causa|01012017||431|E|N|431||A
194.961|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - realizao, baixa ou liquidao da variao positiva de mais-valia|01012017||432|E|N|432||A
194.962|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - contrapartida da reduo da variao positiva do gio por rentabilidade futura|01012017||433|E|N|433||A
194.963|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - realizao, baixa ou liquidao da variao negativa da menos-valia|01012017||434|E|N|434||A
194.964|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - perda decorrente da participao societria anterior com base no valor justo|01012017||435|E|N|435||A
194.965|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - realizao, baixa ou liquidao da variao positiva da mais-valia|01012017||436|E|N|436||A
194.966|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - contrapartida da reduo da variao positiva do gio por rentabilidade futura|01012017||437|E|N|437||A
194.967|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - realizao, baixa ou liquidao da variao negativa da menos-valia|01012017||438|E|N|438||A
194.968|Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - regra de transio|01012017||439|E|N|439||A
194.969|Combinao de negcios, exceto investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura|01012017||440|E|N|440||A
194.970|Combinao de negcios, exceto investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido|01012017||441|E|N|441||A
194.971|Resultados positivos no realizados nas operaes intercompanhias|01012017||442|E|N|442||A
194.972|Resultados negativos no realizados nas operaes intercompanhias|01012017||443|E|N|443||A
195|Excesso de juros sobre o capital prprio pagos ou creditados|01012015||444|E|N|444||A
196|Juros sobre o capital prprio auferidos - no contabilizados como receita|01012015||445|E|N|445||A
198|Dispndios em pesquisa cientfica e tecnolgica e de inovao tecnolgica por ICT ou entidades cientficas e tecnolgicas privadas, sem fins lucrativos|01012015||446|E|N|446||A
199|Dispndios com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica - reverso da amortizao/depreciao|01012015||447|E|N|447||A
200|Realizao de reserva de reavaliao|01012015||448|E|N|448||A
203|Prmios da emisso de debntures - destinao diversa|01012015||449|E|N|449||A
204|Doaes e subvenes para investimento - destinao diversa|01012015||450|E|N|450||A
204.05|Doaes e subvenes - art. 30,  2, da Lei n 12.350/2010|01012017||451|E|N|451||A
204.10|Doaes e subvenes - art. 30,  1, da Lei n 12.350/2010|01012017||452|E|N|452||A
205|Realizao de receitas originrias de planos de benefcios administrados por entidades fechadas de previdncia complementar|01012015||453|E|N|453||A
206|Remunerao da prorrogao da licena-maternidade|01012015||454|E|N|454||A
207|Despesas e custos com pesquisa e desenvolvimento de produtos e processos inovadores em empresas e entidades nacionais realizados com recursos de subvenes governamentais|01012015||455|E|N|455||A
208|Despesas e custos com remunerao de pesquisadores empregados em atividades de inovao tecnolgica em empresas no pas realizados com recursos de subvenes governamentais|01012015||456|E|N|456||A
209|Impostos e contribuies com exigibilidade suspensa|01012015||457|E|N|457||A
210|Resultados negativos com atos cooperativos|01012015||458|E|N|458||A
210.05|Juros sobre o capital integralizado pelas cooperativas a seus associadas que excederem 12% ao ano|01012017||459|E|N|459||A
214|Parcela dos lucros de contratos de construo por empreitada ou fornecimento, celebrados com pessoa jurdica de direito pblico|01012015||460|E|N|460||A
216|Participaes nos resultados no dedutveis - debntures e empregados|01012015||461|E|N|461||A
216.05|Participaes nos resultados no dedutveis - administradores e dirigentes|01012017||462|E|N|462||A
216.10|Incentivo fiscal - depreciao acelerada - atividade rural|01012017||463|E|N|463||A
216.15|Incentivo fiscal - depreciao acelerada - atividade rural - alienao ou baixa de ativo|01012017||464|E|N|464||A
217|Incentivo fiscal - amortizao acelerada incentivada - ativo intangvel vinculado  pesquisa tecnolgica e ao desenvolvimento de inovao tecnolgica|01012015||465|E|N|465||A
217.05|Incentivo fiscal - depreciao acelerada incentivada - inovao tecnolgica|01012017||466|E|N|466||A
217.10|Incentivo fiscal - depreciao ou amortizao acelerada incentivada - pesquisa e desenvolvimento tecnolgico|01012017||467|E|N|467||A
217.15|Incentivo fiscal - gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica|01012017||468|E|N|468||A
217.20|Incentivo fiscal - microempresa e EPP - pesquisa e inovao tecnolgica|01012017||469|E|N|469||A
218|Incentivo fiscal - depreciao acelerada incentivada - SUDENE e SUDAM|01012015||470|E|N|470||A
218.05|Incentivo fiscal - depreciao ou amortizao acelerada incentivada - alienao ou baixa de ativo|01012017||471|E|N|471||A
222|Incentivo fiscal - depreciao acelerada incentivada - veculos automveis para transporte de mercadorias e vages, locomotivas, locotratores e tnderes|01012015||472|E|N|472||A
224|Incentivo fiscal - depreciao acelerada - mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos|01012015||473|E|N|473||A
225|Incentivo fiscal - depreciao/amortizao acelerada incentivada - demais hipteses de reverso|01012015||474|E|N|474||A
226|Perdas incorridas no mercado de renda varivel no perodo de apurao, exceto day-trade|01012015||475|E|N|475||A
227|Perdas em operaes day-trade no perodo de apurao|01012015||476|E|N|476||A
227.05|Operaes realizadas em mercados de liquidao futura - resultados negativos incorridos reconhecidos na contabilidade antes da liquidao do contrato, cesso ou encerramento da posio|01012017||477|E|N|477||A
227.10|Operaes realizadas em mercados de liquidao futura - resultados positivos incorridos reconhecidos na contabilidade antes da liquidao do contrato, cesso ou encerramento da posio|01012017||478|E|N|478||A
228|Arrendamento mercantil - PJ arrendatria - depreciao, amortizao e exausto|01012015||479|E|N|479||A
228.05|Arrendamento mercantil - PJ arrendatria - depreciao, amortizao e exausto apropriado como custo de produo|01012017||480|E|N|480||A
228.10|Arrendamento mercantil - PJ arrendatria - contrato no tipificado como arrendamento mercantil financeiro|01012017||481|E|N|481||A
230|Arrendamento mercantil - PJ arrendatria|01012015||482|E|N|482||A
230.05|Arrendamento mercantil - PJ arrendatria - Contrato no tipificado como arrendamento mercantil financeiro|01012017||483|E|N|483||A
230.10|Arrendamento mercantil - PJ arrendatria - ganho de capital|01012017||484|E|N|484||A
230.15|Arrendamento mercantil - PJ arrendatria - contrato no tipificado como arrendamento mercantil financeiro - ganho de capital|01012017||485|E|N|485||A
230.20|Arrendamento mercantil - PJ arrendatria - perda na alienao de bem|01012017||486|E|N|486||A
231.05|Juros produzidos por NTN|01012017||487|E|N|487||A
232|Juros de emprstimos - custos de emprstimos|01012015||488|E|N|488||A
232.05|Juros de emprstimos - empresa controlada ou coligada|01012017||489|E|N|489||A
233|Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no funcionem no pas.|01012015||490|E|N|490||A
234|gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no funcionem no pas|01012015||491|E|N|491||A
235|Avaliao a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurdica - ganho - controlado por subconta|01012015||492|E|N|492||A
235.05|Avaliao a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurdica - ganho - no controlado por subconta|01012017||493|E|N|493||A
235.10|Avaliao a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurdica - ganho - no controlado por subconta - com prejuzo fiscal - valor anteriormente excludo|01012017||494|E|N|494||A
235.15|Avaliao a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurdica - ganho - no controlado por subconta - com prejuzo fiscal|01012017||495|E|N|495||A
235.20|Avaliao a valor justo - subscrio - ganho - controlado por subconta|01012017||496|E|N|496||A
235.25|Avaliao a valor justo - subscrio - ganho - no controlado por subconta|01012017||497|E|N|497||A
235.30|Avaliao a valor justo - subscrio - ganho - no controlado por subconta - com prejuzo fiscal - valor anteriormente excludoo|01012017||498|E|N|498||A
235.35|Avaliao a valor justo - subscrio - ganho - no controlado por subconta - com prejuzo fiscal|01012017||499|E|N|499||A
235.40|Avaliao a valor justo - incorporao, fuso e ciso - ganho|01012017||500|E|N|500||A
235.45|Avaliao a valor Justo - ativo ou passivo da pessoa jurdica - perda - controlada por subconta|01012017||501|E|N|501||A
235.50|Avaliao a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurdica - perda - no controlada por subconta|01012017||502|E|N|502||A
235.55|Avaliao a valor justo - subscrio - perda - controlada por subconta|01012017||503|E|N|503||A
235.60|Avaliao a valor justo - subscrio - perda - no subconta controlada por subconta|01012017||504|E|N|504||A
239|Ajuste a valor presente de ativo - venda|01012015||505|E|N|505||A
239.05|Ajuste a valor presente de ativo - demais operaes|01012017||506|E|N|506||A
240|Ajuste a valor presente de passivo - incisos I, II e III do art. 5 da Lei n 12.973/2014.|01012015||507|E|N|507||A
240.05|Ajuste a valor presente de passivo - incisos IV e V do art. 5 da Lei n 12.973/2014.|01012017||508|E|N|508||A
240.10|Ajuste a valor presente de passivo - outras operaes que no sejm aquisio a prazo - relacionado a um ativo|01012017||509|E|N|509||A
240.15|Ajuste a valor presente de passivo - outras operaes que no sejm aquisio a prazo - relacionado a uma despesa ou custo|01012017||510|E|N|510||A
241.05|Adoo Inicial dos Arts. 1 a 71 da Lei n 12.973/2014 - diferena positiva de ativo - no controlada por subconta|01012017||511|E|N|511||A
241.10|Adoo inicial dos Arts. 1 a 71 da Lei n 12.973/2014 - diferena positiva de ativo - controlada por subconta|01012017||512|E|N|512||A
241.15|Adoo inicial dos arts. 1 a 71 da Lei n 12.973/2014 - diferena negativa de passivo - no controlada por subconta|01012017||513|E|N|513||A
241.20|Adoo inicial dos arts. 1 a 71 da Lei n 12.973/2014 - diferena negativa de passivo - controlada por subconta|01012017||514|E|N|514||A
241.25|Adoo inicial dos Arts. 1 a 71 da Lei n 12.973/2014 - reserva de reavaliao - ativos de coligadas ou controladas|01012017||515|E|N|515||A
241.30|Adoo inicial dos arts. 1 a 71 da Lei n 12.973/2014 - reserva de reavaliao - subscrio|01012017||516|E|N|516||A
241.35|Adoo inicial dos arts. 1 a 71 da Lei n 12.973/2014 - reserva de reavaliao - ativos prprios|01012017||517|E|N|517||A
241.40|Adoo inicial dos arts. 1 a 71 da Lei n 12.973/2014 - ajustes de avaliao patrimonial|01012017||517|E|N|517||A
245|Despesas pr-operacionais|01012015||518|E|N|518||A
253|Contratos de longo prazo - divergncia de critrio - ajuste da diferena dos critrios adotados no  1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo|01012015||519|E|N|519||A
254|Provises ou perdas estimadas - teste de recuperabilidade|01012015||520|E|N|520||A
255|Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo|01012015||521|E|N|521||A
255.05|Pagamento baseado em aes - servios prestados por pessoa fsica que no seja considerada empregado ou similar|01012017||522|E|N|522||A
260|Depreciao - diferena entre as depreciaes contbil e fiscal|01012015||523|E|N|523||A
262|Provises ou perdas estimadas - gastos com desmontagem|01012015||524|E|N|524||A
263|Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contveis por meio de lei comercial ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil|01012015||525|E|N|525||A
265.01|Depreciao - diferena entre as depreciaes contbil e fiscal - alienao ou baixa de ativo|01012015||526|E|N|526||A
265.02|Despesa com instrumentos de capital ou de dvida subordinada - estorno|01012015||527|E|N|527||A
265.10|Devoluo de capital social|01012017||528|E|N|528||A
265.15|Ganho de capital - recebimento aps o trmino do perodo de apurao da contratao|01012017||529|E|N|529||A
265.20|Perdas no recebimento de crditos - PJ credora - no contabilmente estornadas no caso de desistncia da cobrana pela via judicial ou soluo de cobrana em virtude de acordo homologado por sentena judicial|01012017||530|E|N|530||A
265.25|Perdas no recebimento de crditos - PJ credora - encargos financeiros incidentes sobre o crdito vencido e no recebido|01012017||531|E|N|531||A
265.30|Encargos incidentes sobre o dbito vencido e no pago deduzidos como despesa ou custo a partir da data da citao inicial para o pagamento|01012017||532|E|N|532||A
265.35|Prejuzo na alienao de participaes|01012017||533|E|N|533||A
265.40|Ajustes de exerccios anteriores - lanamentos extemporneos|01012017||533|E|N|533||A
266|Outras adies - indicador de relacionamento 1, 2 ou 3|01012015||534|E|N|534||A
266.01|Outras adies - indicador de relacionamento 4|01012015||535|E|N|535||A
267|SOMA DAS ADIES (IRPJ)|01012015||536|CNA|N|536|SOMA (M300(182:"266.01"))|A
268|EXCLUSES|01012015||537|R||537||R
269|(-) Reverso ou uso de provises ou perdas estimadas no dedutveis|01012015||538|E|N|538||E
270|(-) Lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custo de aquisio|01012015||539|E|N|539||E
274.05|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - contrapartida por aumento no valor de patrimnio lquido reconhecida no resultado|01012017||540|E|N|540||E
274.10|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - ganho proveniente de compra vantajosa|01012017||541|E|N|541||E
274.15|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - reduo da mais-valia|01012017||542|E|N|542||E
274.20|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - reduo da mais-valia - incorporao, fuso ou ciso|01012017||543|E|N|543||E
274.25|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - reduo da mais-valia - incorporao, fuso ou ciso - quotas fixas mensais|01012017||544|E|N|544||E
274.30|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - reduo do goodwill|01012017||545|E|N|545||E
274.35|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - reduo do goodwill - incoporao, fuso ou ciso|01012017||546|E|N|546||E
274.40|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - reduo da menos-valia|01012017||547|E|N|547||E
274.45|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - ganho reconhecido no resultado por variao na porcentagem de participao no capital social|01012017||548|E|N|548||E
274.50|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - ganho com base no valor justo|01012017||549|E|N|549||E
274.55|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - ganho decorrente do excesso do valor justo dos ativos lquidos da investida|01012017||550|E|N|550||E
274.60|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - perda com base no valor justo|01012017||551|E|N|551||E
274.65|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - reduo da variao positiva da mais-valia|01012017||552|E|N|552||E
274.70|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - reduo da variao negativa da mais-valia|01012017||553|E|N|553||E
274.75|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - reduo da variao positiva do goodwill|01012017||554|E|N|554||E
274.80|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - reduo da variao negativa do goodwill|01012017||555|E|N|555||E
274.85|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - reduo da variao positiva da menos-valia|01012017||556|E|N|556||E
274.90|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - aquisio em estgios - reduo da variao negativa da menos-valia|01012017||557|E|N|557||E
274.95|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida controlado por meio de subconta - ganho|01012017||558|E|N|558||E
274.951|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida controlado por meio de subconta - registrado diretamente no patrimnio lqiudo - ganho|01012017||559|E|N|559||E
274.952|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida no controlado por meio de subconta - registrado em conta de patrimnio lquido - ganho|01012017||560|E|N|560||E
274.953|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida controlado por subconta - no registrado em conta de patrimnio lquido - perda - realizao do ativo da investida ou liquidao ou baixa do passivo da investida|01012017||561|E|N|561||E
274.954|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida controlado por subconta - no registrado em conta de patrimnio lquido - perda - alienao ou liquidao da participao societria|01012017||562|E|N|562||E
274.955|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida controlado por subconta - registrado em conta de patrimnio lquido - perda - realizao do ativo da investida ou liquidao ou baixa do passivo da investida|01012017||563|E|N|563||E
274.956|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - AVJ na investida controlado por subconta - registrado em conta de patrimnio lquido - perda - alienao ou liquidao da participao societria|01012017||564|E|N|564||E
274.957|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - realizao, baixa ou liquidao da variao negativa de mais-valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo no caso de aquisio de controle|01012017||565|E|N|565||E
274.958|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - reduo da variao negativa do gio por rentabilidade futura no caso de aquisio de controle|01012017||566|E|N|566||E
274.959|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - realizao, baixa ou liquidao da variao positiva de menos-valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo no caso de aquisio de controle|01012017||567|E|N|567||E
274.960|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - ganho decorrente de avaliao da participao societria anterior com base no valor justo|01012017||568|E|N|568||E
274.961|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - ganho decorrente de excesso do valor justo dos ativos lquidos da investida, na proporo da participao anterior, em relao ao valor dessa participao avaliada a valor justo|01012017||569|E|N|569||E
274.962|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - realizao, baixa ou liquidao da variao negativa de mais-valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo|01012017||570|E|N|570||E
274.963|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - reduo da variao negativa do gio por rentabilidade futura|01012017||571|E|N|571||E
274.964|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - aquisio em estgios - realizao, baixa ou liquidao da variao positiva de menos-valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo|01012017||572|E|N|572||E
274.965|(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido - incorporao, fuso e ciso - regra de transio|01012017||573|E|N|573||E
274.966|(-) Combinao de negcios, exceto investimento avaliado pelo valor de patrimnio lquido|01012017||574|E|N|574||E
274.967|(-) Resultados positivos no realizados nas operaes intercompanhias|01012017||575|E|N|575||E
274.968|(-) Resultados negativos no realizados nas operaes intercompanhias|01012017||576|E|N|576||E
275|(-) Variao cambial ativa - regra geral|01012015||577|E|N|577||E
276|(-) Variao cambial passiva - regra geral|01012015||578|E|N|578||E
276.05|(-) Variao cambial - regra geral - mudana de regime de caixa para competncia|01012015||579|E|N|579||E
276.10|(-) Variao cambial sobre juros a apropriar decorrentes de ajuste a valor presente|01012017||580|E|N|580||E
276.15|(-) Variao cambial - aumento nas receitas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente|01012017||581|E|N|581||E
276.20|(-) Variao cambial - reduo nas despesas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente|01012017||582|E|N|582||E
276.25|(-) Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - investimentos no avaliados pela equivalncia patrimonial que tenham sido excludos nos primeiro, segundo e terceiro trimestres|01012017||583|E|N|583||E
276.30|(-) Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - excludos nos primeiro, segundo e terceiro trimestres|01012017||584|E|N|584||E
277|(-) Incentivo fiscal - pesquisas tecnolgicas e desenvolvimento de inovao tecnolgica|01012015||585|E|N|585||E
279|(-) Prmio da emisso de debntures|01012015||586|E|N|586||E
279.05|(-) Impostos e contribuies com exigibilidade suspensa|01012017||587|E|N|587||E
280|(-) Doaes e subvenes para investimentos|01012015||588|E|N|588||E
280.05|(-) Doaes e subvenes - Art. 30 da Lei n 12.350/2010|01012017||589|E|N|589||E
281|(-) Realizao de receitas originrias de planos de benefcios administrados por entidades fechadas de previdncia complementar|01012015||590|E|N|590||E
282|(-) Receitas de subvenes governamentais para pesquisa e desenvolvimento de produtos e processos inovadores em empresas e entidades nacionais|01012015||591|E|N|591||E
283|(-) Receitas de subvenes governamentais para remunerao de pesquisadores empregados em atividades de inovao tecnolgica em empresas no pas|01012015||592|E|N|592||E
284|(-) Rendimentos tributados exclusivamente na fonte|01012015||593|E|N|593||E
285|(-) Cooperativas|01012015||594|E|N|594||E
291|(-) Juros produzidos por NTN (Lei n 10.179/2001)|01012015||595|E|N|595||E
291.05|(-) Juros produzidos por NTN|01012017||596|E|N|596||E
292|(-) Incentivo fiscal - pesquisas tecnolgicas e desenvolvimento de inovao tecnolgica (Lei 11.196/05, art. 19,  1)|01012015||597|E|N|597||E
292.10|(-) Incentivo fiscal - pesquisas tecnolgicas e desenvolvimento de inovao tecnolgica (Lei 11.196/05, art. 19,  3)|01012017||598|E|N|598||E
293|(-) Incentivo fiscal - pesquisa cientfica e tecnolgica e de inovao tecnolgica (Lei 11.196/05, art. 19A)|01012015||599|E|N|599||E
294|(-) Incentivo fiscal - investimento em projeto aprovado pela ANCINE|01012015||600|E|N|600||E
294.05|Incentivo fiscal - depreciao acelerada - atividade rural|01012017||601|E|N|601||E
294.10|Incentivo fiscal - depreciao acelerada - atividade rural - alienao ou baixa de ativo|01012017||602|E|N|602||E
295|(-) Incentivo fiscal - amortizao acelerada incentivada - ativo intangvel vinculado  pesquisa tecnolgica e ao desenvolvimento de inovao tecnolgica|01012015||603|E|N|603||E
295.05|(-) Incentivo fiscal - depreciao acelerada incentivada - inovao tecnolgica|01012017||604|E|N|604||E
295.10|(-) Incentivo fiscal - depreciao ou amortizao acelerada incentivada - pesquisa e desenvolvimento tecnolgico|01012017||605|E|N|605||E
295.15|(-) Incentivo fiscal - gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica|01012017||606|E|N|606||E
296|(-) Incentivo fiscal - depreciao acelerada incentivada - SUDENE e SUDAM|01012015||607|E|N|607||E
300|(-) Incentivo fiscal - depreciao acelerada incentivada - veculos automveis para transporte de mercadorias e vages, locomotivas, locotratores e tnderes|01012015||608|E|N|608||E
302|(-) Depreciao acelerada - mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos|01012015||609|E|N|609||E
303|(-) Depreciao/amortizao acelerada incentivada - demais hipteses|01012015||610|E|N|610||E
304|(-) Exausto incentivada|01012015||611|E|N|611||E
305|(-) Perdas incorridas no mercado de renda varivel - perodos de apurao anteriores|01012015||612|E|N|612||E
305.05|(-) Operaes realizadas em mercados de liquidao futura - resultados positivos incorridos reconhecidos na contabilidade antes da liquidao do contrato, cesso ou encerramento da posio|01012017||613|E|N|613||E
305.10|(-) Operaes realizadas em mercados de liquidao futura - resultados negativos incorridos reconhecidos na contabilidade antes da liquidao do contrato, cesso ou encerramento da posio|01012017||614|E|N|614||E
308.01|(-) Arrendamento mercantil - PJ arrendatria|01012015||615|E|N|615||E
308.05|(-) Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - contrato no tipificado como arrendamento mercantil financeiro|01012017||616|E|N|616||E
308.15|(-) Arrendamento mercantil - PJ arrendatria - contrato no tipificado como arrendamento mercantil financeiro|01012017||617|E|N|617||E
308.20|(-) Avaliao a valor justo - subscrio - ganho|01012017||618|E|N|618||E
308.25|(-) Avaliao a valor justo - subscrio - ganho - sem subconta|01012017||619|E|N|619||E
308.30|(-) Avaliao a valor justo - subscrio - ganho|01012017||620|E|N|620||E
308.35|(-) Avaliao a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurdica - perda|01012017||621|E|N|621||E
308.40|(-) Avaliao a valor justo - subscrio - perda|01012017||622|E|N|622||E
309|(-) Juros de emprstimos - custos de emprstimos|01012015||623|E|N|623||E
311|(-) Avaliao a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurdica - ganho|01012015||624|E|N|624||E
311.05|(-) Avaliao a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurdica - ganho - sem subconta|01012017||625|E|N|625||E
311.10|(-) Avaliao a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurdica - ganho|01012017||626|E|N|626||E
315|(-) Ajuste a valor presente de ativo - venda|01012015||627|E|N|627||E
315.05|(-) Ajuste a valor presente de ativo - outras operaes|01012017||628|E|N|628||E
316|(-) Ajuste a valor presente de passivo - incisos I, II e III do art. 5 da Lei n 12.973/2014.|01012015||629|E|N|629||E
316.05|(-) Ajuste a valor presente de passivo - incisos IV e V do art. 5 da Lei n 12.973/2014.|01012017||630|E|N|630||E
316.10|(-) Ajuste a valor presente de passivo - outras operaes que no sejm aquisio a prazo.|01012017||631|E|N|631||E
316.15|(-) Ajuste a valor presente de passivo - outras operaes que no sejm aquisio a prazo - relacionado a uma despesa ou custo.|01012017||632|E|N|632||E
317.05|(-) Adoo inicial dos arts. 1 a 71 da Lei n 12.973/2014 - realizao de diferena negativa entre valores de ativo controlada em subconta|01012017||633|E|N|633||E
317.10|(-) Adoo inicial dos arts. 1 a 71 da Lei n 12.973/2014 - baixa ou liquidao de diferena positiva entre valores de passivo controlada em subconta|01012017||634|E|N|634||E
317.15|(-) Adoo inicial dos arts. 1 a 71 da Lei n 12.973/2014 - ativo diferido - realizao de diferena negativa entre valores de ativo diferido controlada em subconta|01012017||635|E|N|635||E
317.20|(-) Adoo inicial dos arts. 1 a 71 da Lei n 12.973/2014 - ativo diferido - realizao de diferena negativa entre valores de ativo diferido no reconhecida contabilmente na data da adoo inicial|01012017||636|E|N|636||E
320|(-) Despesa com emisso de aes|01012015||637|E|N|637||E
320.01|(-) Despesa com instrumentos de capital ou de dvida subordinada|01012015||638|E|N|638||E
321|(-) Despesas pr-operacionais|01012015||639|E|N|639||E
328|(-) Contratos de longo prazo - divergncia de critrio - ajuste da diferena dos critrios adotados no  1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo|01012015||640|E|N|640||E
329|(-) Provises ou perdas estimadas - teste de recuperabilidade - alienao ou baixa do bem correspondente|01012015||641|E|N|641||E
329.05|(-) Provises ou perdas estimadas - teste de recuperabilidade - reverso|01012017||642|E|N|642||E
330|(-) Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo|01012015||643|E|N|643||E
335|(-) Depreciao - diferena entre as depreciaes contbil e fiscal|01012015||644|E|N|644||E
337|(-) Provises ou perdas estimadas - gastos com desmontagem|01012015||645|E|N|645||E
338|(-) Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei comercial ainda no regulamentos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil|01012015||646|E|N|646||E
340.03|(-) Lucros de participaes em controladas e coligadas domiciliadas no Brasil, no caso do art. 85 da Lei n 12.973/2014|01012015||647|E|N|647||E
340.04|(-) Juros sobre o capital prprio|01012017||648|E|N|648||E
340.05|(-) Ganho de capital - recebimento aps o trmino do ano-calendrio seguinte ao da contratao|01012017||649|E|N|649||E
340.10|(-) Perdas no recebimento de crditos - PJ credora - encargos financeiros incidentes sobre o crdito vencido e no recebido contabilizado como receita|01012017||650|E|N|650||E
340.15|(-) Encargos incidentes sobre o dbito vencido e no pago deduzidos como despesa a serem excludos no perodo de apurao em que ocorrer a quitao do dbito por qualquer forma|01012017||651|E|N|651||E
340.20|(-) Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior|01012017||652|E|N|652||E
340.25|(-) Programas de estmulo  solicitao de documento fiscal|01012017||653|E|N|653||E
340.30|(-) Seguros ou peclio por morte do scio|01012017||654|E|N|654||E
340.35|(-) Ajustes de exerccios anteriores - lanamentos extemporneos|01012017||654|E|N|654||E
341|(-) Outras excluses - com indicador de relacionamento 1, 2 ou 3|01012015||655|E|N|655||E
341.01|(-) Outras excluses - qualquer indicador de relacionamento|01012015||656|E|N|656||E
342|SOMA DAS EXCLUSES (IRPJ)|01012015||657|CNA|N|657|SOMA (M300(269:"341.99"))|E
343|LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAO DE PREJUZOS DO PRPRIO PERODO DE APURAO|01012015||658|CNA|NS|658|M300(178) + M300(267) - M300(342)|L
344|(-) Compensao do Prejuzo do Prprio Perodo - Atividades em Geral|01012015||659|CNA|N|659|SE (M300(169)< 0 E M300(343)> 0) ENTAO SE ((M300(169) + M300(343)) > 0) ENTAO - M300(169) SENAO M300(343) FIM_SE SENAO 0 FIM_SE|E
345|LUCRO REAL APS A COMPENSAO DOS PREJUZOS DO PRPRIO PERODO DE APURAO|01012015||660|CNA|NS|660|M300(343) - M300(344) + M300(170)|L
346|COMPENSAO DE PREJUZOS FISCAIS DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES|01012015||661|R||661||R
347|(-) Compensao de Prejuzos Fiscais de Perodos Anteriores - Atividades em Geral|01012015||662|E|N|662||P
348|(-) Compensao de Prejuzos Fiscais de Perodos Anteriores - Atividade Rural|01012015||663|E|N|663||P
349|LUCRO REAL|01012015||664|CNA|NS|664|M300(345) - M300(347) - M300(348)|L
